FZ会计师事务所审计质量控制体系研究

发布时间：2017-08-18 16:36

  本文关键词：FZ会计师事务所审计质量控制体系研究

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【摘要】：随着我国经济的不断发展,财报使用者对于企业财报的质量要求越来越高,在公允价值计量模式下,由于为公允价值的获取涉及更多的主观判断因素,更容易被企业管理层利用进行盈余管理,信息技术的发展使得管理层舞弊的手段更加隐蔽,所以审计质量受到财务报告使用者的密切关注。高质量的审计行为能够提高企业财务报告的可信度,因此,提高审计质量有利于提高会计信息的透明度,降低信息的不对称性。审计质量的低下、审计丑闻的不断发生使得社会公众对审计这一经济守护神失去信任。对于我国数量众多对的中小型会计师事务所来说,在规模、收费、管理、人力资源等各方面与大型会计师事务所有一定的差距,为了在激烈的竞争中生存和发展,审计质量的保证就尤为重要,事务所应在成本效益原则的前提下制定符合法规和行业规范要求和符合自身特点的审计质量控制体系,不断追求高的审计质量。因此,本文FZ会计师事务所为研究对象,在实习的过程中对FZ会计师事务目前制定的审计质量控制体系^u研究,再根据问卷,观察,询问等方法对现有的审计质量控制程序的实施现状进行调查分析,主要是对审计业务承接前,业务执行中,业务完成时的审计质量控制和其他审计质量控制程序四个方面展^u调查分析,并且结合《事务所质量控制准则》的规章制度,全方位地剖析FZ会计师事务所的质量控制体系,分析其存在的不足,并且结合FZ事务所为小型所的特点,提出改进的意见。
【关键词】：审计质量 质量控制 小型会计师事务所 审计程序
【学位授予单位】：西安石油大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.4;F233
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 第一章 导论7-17
• 1.1 选题背景与研究意义7-8
• 1.2 国内外研究现状8-13
• 1.2.1 国外研究现状8-9
• 1.2.2 国内研究现状9-13
• 1.2.3 文献述评13
• 1.3 研究内容与方法13-16
• 1.3.1 研究内容13-15
• 1.3.2 研究方法15-16
• 1.4 创新点16-17
• 第二章 事务所审计质量控制理论概述17-23
• 2.1 事务所审计质量控制相关概念17-18
• 2.1.1 事务所审计质量的涵义17
• 2.1.2 事务所审计质量控制涵义17-18
• 2.1.3 事务所审计质量控制的对象与意义18
• 2.2 事务所审计质量控制的理论基础18-20
• 2.2.1 过程质量控制理论18-19
• 2.2.2 事务所审计质量控制理论19-20
• 2.3 我国会计师事务所审计质量现行的法律法规20-23
• 2.3.1 会计师事务所审计质量控制规范的发展进程20-21
• 2.3.2 目前会计师事务所审计质量控制制度要素21-23
• 第三章 FZ会计师事务所审计质量控制体系的现状23-32
• 3.1 FZ会计师事务所简介及审计业务流程23-25
• 3.2 基于审计业务流程的质量控制程序25-29
• 3.2.1 承接业务阶段的控制25
• 3.2.2 业务执行阶段的控制25-28
• 3.2.3 业务完成阶段的控制28-29
• 3.3 与审计质量有关其他方面的控制29-32
• 3.3.1 人员招聘29-30
• 3.3.2 员工考核30
• 3.3.3 薪金激励30-31
• 3.3.4 员工晋升31-32
• 第四章 FZ会计师事务所审计质量控制问题分析32-44
• 4.1 业务承接阶段质量控制的调查结果和问题分析32-35
• 4.1.1 业务承接阶段质量控制调查结果32-33
• 4.1.2 业务承接阶段质量控制问题分析33-35
• 4.2 业务执行阶段审计质量控制调查和分析35-38
• 4.2.1 业务执行阶段质量控制调查结果35-36
• 4.2.2 业务执行阶段质量控制问题分析36-38
• 4.3 业务完成阶段审计质量控制调查和分析38-40
• 4.3.1 业务完成阶段质量控制调查结果39
• 4.3.2 业务完成阶段质量控制问题分析39-40
• 4.4 其他与质量有关的控制调查分析40-44
• 4.4.1 其他与质量有关的控制调查结果40-42
• 4.4.2 其他与质量有关的控制问题分析42-44
• 第五章 FZ会计师事务所审计质量控制体系改进的建议44-52
• 5.1 基于审计业务流程质量控制的改进建议44-49
• 5.1.1 业务承接阶段的改进建议44-45
• 5.1.2 业务执行阶段的改进建议45-48
• 5.1.3 业务完成阶段的改进建议48-49
• 5.2 其他影响质量控制实施方面改善建议49-52
• 5.2.1 事务所建立质量至上内部文化49-50
• 5.2.2 改善审计人员质量的建议50-52
• 第六章 结论52-53
• 致谢53-54
• 参考文献54-56
• 攻读学位期间发表的学术论文56-57
• 附录57-64

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 樊丽丽;刘沛沛;;论我国中小会计师事务所发展战略[J];财会通讯;2011年01期

2 叶陈刚;骆琼芳;;中小型会计师事务所审计质量控制机制构建——以京华ZYD会计师事务所为例[J];财会月刊;2012年14期

3 冯剑;罗韬;;会计师事务所审计质量控制探讨[J];财政监督;2010年22期

4 骆琼芳;叶陈刚;;我国中小型会计师事务所审计质量控制的现实分析[J];财政监督;2012年11期

5 冼永光;对独立审计质量控制的思考[J];当代经济;2004年04期

6 孙永军;;审计质量控制视角的审计成本管理探讨[J];当代经济研究;2011年03期

7 胡圣祥;;小型会计师事务所执业质量控制浅析[J];财经界(学术版);2012年07期

8 王谦明;;加强审计质量控制 降低审计风险[J];财会通讯;2012年10期

9 祝颖;;关于建立健全审计质量控制体系的思考[J];经济研究导刊;2010年15期

10 张健;谷栗;;我国会计师事务所审计质量控制研究[J];经济研究导刊;2011年05期

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本文编号：695614