建行H分行内部控制问题与治理对策研究

发布时间：2017-08-19 22:16

  本文关键词：建行H分行内部控制问题与治理对策研究

  更多相关文章： 商业银行 内部控制 风险管理 内控评价 治理对策

【摘要】：商业银行作为经营货币业务和经营风险的特殊企业,比一般的工商企业承担更大的经营风险。有效的内部控制是商业银行安全、稳健经营的基础,有助于保障商业银行运营的有效性以及财务管理报告的可靠性,有助于商业银行保护和增加股东价值,降低非预期损失和声誉受损的可能性和严重程度。因此,建立和完善内部控制体制是商业银行提升自身经营发展水平的必然要求,也是我国商业银行实施全面风险管理的内在要求。近年来,包括建设银行在内的国内众多银行均建立了相应的内部控制体系,对内部控制建设的重视程度不断加强,不论是总行,还是各级分支行都取得了一定的成效,但近年来银行案件仍层出不穷,暴露出商业银行内部控制建设和运行过程中存在低效,执行不力等诸多问题,加强并进一步完善内部控制建设已成为经营管理的当务之急。正因为商业银行对我国经济的重要作用,对其内部控制体系的治理和完善的研究,特别是基于国有商业银行一级分行的运行现状,并对其提出有针对性治理对策的研究,对提高建设银行全行核心竞争力,并给其它商业银行提供借鉴意义,以及促进整个中国金融体系的稳健发展意义都十分重大。本文就是基于此,选择建行H分行作为案例进行研究分析。本文首先阐述本文的研究基础,重点介绍了巴塞尔内部控制框架的发展和现行COSO内控框架的新要求,以及银监会对我国商业银行内部控制实施层面的要求。再次,对建行H分行的基本情况进行了介绍,接着从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五方面简单阐述了其内部控制建设现状,主要结合作者本人过去实际工作经验,并通过分析现存内部控制制度,加以访谈调查得来。并简单介绍了所运用的建行内部控制评价体系。然后分析2014年度内部控制评价工作得出的自评价结果,并在此基础上,对其内部控制评价过程进行深入分析,辅以适当有效的实地调查和人员访谈,从而进行外部评价分析,找出建行H分行内部控制体系存在的主要问题及其原因。最后在以上分析的基础上,对现阶段部分金融同业的相关情况进行了调研分析,对一级分行内控合规管理工作模式进行了初步探索,然后结合H分行自身实际情况,从不同的角度提出了进一步健全和完善内部控制的基本原则和主要措施,并涉及到治理方案实施过程中可能会遇到的障碍及保障方案。
【关键词】：商业银行 内部控制 风险管理 内控评价 治理对策
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.33;F830.42
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1 绪论9-18
• 1.1 研究的背景和意义9-11
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意义10-11
• 1.2 研究思路和内容11-13
• 1.2.1 研究思路11-12
• 1.2.2 研究内容12-13
• 1.3 研究方法13-14
• 1.3.1 文献研究13-14
• 1.3.2 案例研究14
• 1.4 论文创新点14
• 1.5 研究基础14-18
• 1.5.1 巴塞尔内部控制框架的发展14-15
• 1.5.2 现行COSO内控框架的新要求15-16
• 1.5.3 银监会对我国商业银行内部控制实施层面的要求16-18
• 2 建行H分行内部控制体系现状分析18-25
• 2.1 建行H分行发展概况18-19
• 2.2 建行H分行内部控制体系概况19-22
• 2.2.1 内部环境因素19-20
• 2.2.2 风险评估因素20-21
• 2.2.3 控制活动因素21
• 2.2.4 信息及沟通因素21
• 2.2.5 内部监督因素21-22
• 2.3 建行H分行内部控制评价体系22-25
• 2.3.1 职责分工22-23
• 2.3.2 评价内容23-25
• 3 建行H分行内部控制体系存在的主要问题及原因分析25-33
• 3.1 内部控制自我评价结果25
• 3.2 对内部控制存在的主要问题的外部评价分析25-31
• 3.2.1 内部控制环境体系仍存在不足25-27
• 3.2.2 缺乏更科学的风险识别与评估的方法27-28
• 3.2.3 内部控制活动效果不理想28-29
• 3.2.4 信息系统的建设和实施不完善29-30
• 3.2.5 缺乏强有力的内部监督30-31
• 3.3 建行H分行内部控制体系薄弱的原因分析31-33
• 3.3.1 观念上存在误区31-32
• 3.3.2 内部控制措施不健全32
• 3.3.3 信息传导渠道不顺畅32
• 3.3.4 内部审计监督没有起到有效的作用32
• 3.3.5 问题整改流于形式32-33
• 4 建行H分行内部控制治理对策与可行性分析33-45
• 4.1 同业银行内控合规整体职责与组织架构分析33-37
• 4.1.1 工商银行B分行33
• 4.1.2 农业银行B分行33-34
• 4.1.3 招商银行B分行34-36
• 4.1.4 光大银行B分行36
• 4.1.5 浦发银行B分行36-37
• 4.2 建行H分行内部控制治理方案设计37-42
• 4.2.1 治理目标37-38
• 4.2.2 治理方案内容38-42
• 4.2.2.1 建立完善的分层次的组织架构，加强组织建设38-40
• 4.2.2.2 推进内控管理系统建设，完善制度流程，，提升内控管理能力40-41
• 4.2.2.3 加强内控监督检查，建立有效的内控评价整改机制41-42
• 4.2.2.4 强化信息沟通与风险评估分析，提升内控合规管理协同性42
• 4.2.2.5 积极推进文化建设，打造良好的内控合规环境42
• 4.3 建行H分行内部控制治理方案的可行性分析42-45
• 4.3.1 预期效果42-43
• 4.3.2 可能出现的阻碍43
• 4.3.3 保障方案43-45
• 5 结论45-46
• 参考文献46-48
• 致谢48-49

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 安瑛晖;欧阳世伟;;商业银行强化内部控制体系建设研究[J];经济研究导刊;2010年21期

2 方红星;内部控制 审计与组织效率[J];会计研究;2002年07期

3 曹廷求;;银行战略与公司治理——基于德意志银行的案例研究[J];农村金融研究;2009年04期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 孙彤;我国国有商业银行内部控制初探[D];财政部财政科学研究所;2013年

本文编号：703251