S连锁零售企业税务筹划研究

发布时间：2017-08-28 22:22

  本文关键词：S连锁零售企业税务筹划研究

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【摘要】：随着国内商品流通行业现代化进程的加快,我国的连锁零售企业在我国商品流通领域发挥着日益重要的影响力,它们呈现出了“多业态、多层次”的发展格局,具有商品覆盖面广、经营周期较短、经营方式多种多样等特点。然而,随着国内零售市场对外资的全面开放,我国的连锁零售企业面临着更加激烈的竞争。在这种情况下,国内的连锁零售企业必须改变以追求规模增长为目标的粗放型发展模式,而通过提高管理水平、降低运营成本来增强自己的核心竞争力。而税收筹划是连锁零售企业强化成本控制,提升竞争力的一个重要手段。S连锁零售企业作为一家以连锁超市和百货商场为主要经营业态,集批发零售于一体的典型的商品流通企业,沉重的税收负担和较低的利润已经成为阻碍其快速发展的重要因素。对S连锁零售企业进行税收筹划,一方面可以有效地减轻企业的税收负担,增加财务收益,实现利润最大化,最终达到企业价值最大化的目的；另一方面,对其他商品流通企业的税务筹划研究也具有一定的借鉴作用。本文结合商品流通企业税务筹划的实际情况,首先对S连锁零售企业的财务、经营状况及涉税情况进行了深入的研究分析,发现近几年来,S企业最主要的税收负担来自于增值税、营业税以及企业所得税,三税合计占税负总额的85%左右。然后从企业税务筹划现状和具体筹划措施两方面着手,以增值税、“营改增”、企业所得税三大税种作为主要分析对象对S连锁零售企业的主要经济活动进行税收筹划分析。其中,增值税以特殊促销方式、代销行为、供货商选择、购买固定资产、采购收入等为税务筹划点；“营改增”税务筹划点为混业销售；企业所得税则以新开门店组织形式的选择和业务招待费用的处理进行税务筹划。得到S连锁零售企业行之有效的税收筹划方案,得出企业必须建立健全自身的财务、税务核算机制,挖掘企业潜在以及必然的税收筹划点,选择有效的税收筹划方案进行实施,并合理管控筹划风险,由此帮助实现企业价值最大化。最后,从节税效果和财务管理水平的提升两方面对S企业的税收筹划措施进行了预期效果的总结。
【关键词】：零售连锁企业 税务筹划 企业价值最大化
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F721.7;F715.5
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-17
• 1.1 研究的背景与意义11-12
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意义12
• 1.2 文献综述12-15
• 1.3 研究思路与研究方法15-17
• 1.3.1 研究思路15-16
• 1.3.2 研究方法16-17
• 第2章 企业税务筹划的基本理论17-22
• 2.1 税务筹划的定义与意义17-18
• 2.1.1 税务筹划的定义17
• 2.1.2 税务筹划的意义17-18
• 2.2 税务筹划的理论依据18-22
• 2.2.1 税收的效应理论18-19
• 2.2.2 契约理论19-20
• 2.2.3 博弈论20-22
• 第3章 S连锁零售企业涉税现状与问题分析22-35
• 3.1 S连锁零售企业概况22-25
• 3.1.1 S连锁零售企业基本情况22
• 3.1.2 S连锁零售企业财务状况22-23
• 3.1.3 S连锁零售企业经营特点23-24
• 3.1.4 S连锁零售企业的纳税特点24-25
• 3.2 S连锁零售企业涉及的主要税种及纳税情况分析25-28
• 3.3 S连锁零售企业涉税现状与分析28-35
• 3.3.1 增值税涉税现状与分析28-30
• 3.3.2 营业税涉税现状与分析30-31
• 3.3.3 企业所得税涉税现状与分析31-32
• 3.3.4 S连锁零售企业税务筹划不足的原因分析32-35
• 第4章 S连锁零售企业主要税种税务筹划方案设计35-48
• 4.1 S增值税的税务筹划方案设计35-43
• 4.1.1 企业营销方式的税务筹划方案设计35-38
• 4.1.2 企业代销行为税务筹划方案设计38-40
• 4.1.3 企业供应商选择的税务筹划方案设计40-41
• 4.1.4 固定资产的税务筹划方案设计41-42
• 4.1.5 企业采购收入的税务筹划方案设计42-43
• 4.2 S连锁零售企业“营改增”的税务筹划方案设计43-44
• 4.3 S连锁零售企业企业所得税的税务筹划方案设计44-46
• 4.3.1 选择组织形式进行税务筹划方案设计44-45
• 4.3.2 业务招待费的税务筹划方案设计45
• 4.3.3 争取政府补贴的税务筹划方案设计45-46
• 4.4 S企业税务筹划预期效果46-48
• 第5章 S企业税务筹划有效实施的建议48-51
• 5.1 不断强化税务筹划知识,增强税务筹划认识48
• 5.2 设立专门的税务筹划机构,明确其职责48-49
• 5.3 提高零售企业税务筹划人员的专业素质49-50
• 5.4 完善S企业内部审计制度,防范税务风险50
• 5.5 建立纳税筹划的组织保障50-51
• 结论51-52
• 参考文献52-54
• 致谢54

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前4条

1 王丽;;房地产开发企业税务筹划探析[J];财会通讯;2014年02期

2 程雪梅;王冲;;税务筹划与财务报告的冲突与协调[J];财会通讯;2011年08期

3 席卫群;;扩大消费的税收障碍及政策探讨——基于批发零售业税负分析[J];涉外税务;2011年02期

4 刘晓凤;;农产品加工企业税收筹划探析[J];人口与经济;2010年S1期

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本文编号：749803