以风险为导向的基层人民银行内部控制建设研究

发布时间：2017-09-15 04:22

  本文关键词：以风险为导向的基层人民银行内部控制建设研究

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【摘要】：本文从COSO内部控制发展过程出发,引述内部控制发展的各个阶段,进而从“五要素”入手展开讨论,结合中国内部控制发展情况,分析国内内部控制所处阶段,再进而研究作为中国的央行在各地派出的分支机构在内部控制体系构建的现状。中国人民银行各分支机构同总行一样,担负着制定和执行货币政策,维护金融稳定,做好金融服务的职能,其内部控制体系的建立,直接影响基层央行履行效率和效果。有了稳固的内部控制环境,合理评估风险,制定控制活动,加强内部控制信息及其沟通并做好持续监督,才能更好地开展工作,本文从“内部控制环境”,“风险评估”、“内部控制活动”、“内部控制的信息及其沟通”和“对内部控制的监控”五个方面,对具有基层央行代表性的BD中支内部控制建设状况进行剖析,分析基层央行内部控制构建存在的问题,分析其原因是风险管理工作欠缺,对此提出了以风险为导向的基层人民银行内部控制构建思路,主要从风险评估和内部控制监督两个方面,从风险管理的角度提出以目标为基础的内控控制体系建立和内部控制自我评估方式,除此之外,在内控环境、制度机制建设和信息沟通方面,也提出了继续加强的建议。
【关键词】：风险导向 内部控制 审计
【学位授予单位】：河北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.31;F830.42
【目录】：

• 摘要5-6
• abstract6-9
• 第1章 绪论9-12
• 1.1 研究的背景及意义9-10
• 1.2 研究的目的10
• 1.3 创新性和面临的困难10
• 1.4 构建内部控制体系研究文献综述10-11
• 1.5 研究思路11-12
• 第2章 内部控制概述12-17
• 2.1 内部控制概念及演绎12-13
• 2.1.1 国际上内部控制概念及演绎12-13
• 2.1.2 我国企业内部控制概念13
• 2.2 国内外内部控制理论发展动态综述13-17
• 2.2.1 国外内部控制理论发展动态综述13-14
• 2.2.2 国内内部控制理论发展动态综述14-15
• 2.2.3 中国人民银行内部控制理论进展情况15-17
• 第3章 基层人民银行内部控制体系概述17-29
• 3.1 基层人民银行内部控制体系的内容、联系及现状17-22
• 3.1.1 基层人民银行内部控制体系的内容17-18
• 3.1.2 基层人民银行内部控制体系各要素之间的联系18
• 3.1.3 基层人民银行内部控制体系现状——以 BD 中支为例18-22
• 3.2 基层人民银行内控体系建设存在的问题22-29
• 3.2.1 控制环境劣质，滋生风险蛀虫22-23
• 3.2.2 风险评估缺失，不能指导控制23-24
• 3.2.3 内部控制活动低效，制度执行不到位24-26
• 3.2.4 内部控制信息及沟通机制不畅26-27
• 3.2.5 监督不重细节，监督效果不佳27-29
• 第4章 对人民银行内控系统建设的对策29-43
• 4.1 创造良好内部环境，提高人员风险防控意识29-30
• 4.1.1 要加大内控管理的宣传教育力度29
• 4.1.2 把内控制度的学习和培训制度化29
• 4.1.3 积极采取措施合理配置人力资源29
• 4.1.4 加强内控制度建设，使其覆盖各业务风险领域29-30
• 4.2 做好风险评估，打好以风险为导向内控系统构建基础30-36
• 4.2.1 建立风险分析机制30
• 4.2.2 结合风险管理，探索新的风险评估体系30-33
• 4.2.3 立足根本，识别、评估、测试和应对风险33-36
• 4.3 内控先行，以风险评估结果采取控制活动36-37
• 4.4 健全和完善内部控制机制，为各项内控制度的顺利执行提供组织保障37-38
• 4.5 持续监督风险，引导内控体系构建方向38-39
• 4.5.1 继续发挥内部审计监督评价职能38-39
• 4.5.2 组织管理部门开展内部控制自我评价39
• 4.6 基层人民银行具体风险分布及控制措施39-43
• 4.6.1 操作风险40
• 4.6.2 法律风险40-41
• 4.6.3 声誉风险41-42
• 4.6.4 信用风险42-43
• 结论43-44
• 致谢44-45
• 参考文献45-46

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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4 杨晓东;徐显萍;;浅谈农垦企业管理中的内部会计控制[J];农场经济管理;2008年02期

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7 孙丽娜;;企业内部会计控制制度的探讨[J];现代农业;2008年09期

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本文编号：854289