中国移动K市分公司内部控制案例分析

发布时间：2017-09-23 21:13

  本文关键词：中国移动K市分公司内部控制案例分析

  更多相关文章： 中国移动 内部控制 案例分析

【摘要】：回首我国经济近年来的快速发展,由于企业对内部控制的忽视所造成的恶性事件层出不穷,比如2004年中航油期货投机事件、2008年三聚氰胺事件、2011年双汇瘦肉精事件以及齐鲁银行和银广夏事件。这些事件的发生对国家财富和我国经济造成了极大的不利影响,暴露了我国许多企业内部控制体系建设不够健全,监管力度不够强大的问题。建立健全我国企业内部控制体系已经成了我国企业健康长久良性发展的一个迫在眉睫的任务。建立有效的内部控制体系已经是当代企业经营发展不可缺少的重要环节,它能够有效的帮助企业监控和规避风险,实现企业目标。目前,我国电信企业为建立适应我国电信企业发展的内部控制体系做出了大量的设计和研究,引入国外先进理念,将企业风险管理融入到内部控制体系之中,但由于我国起步较晚,内部控制在理念和实施方面存在许多的不足,与西方发达国家内部控制体系还存在巨大的差距。随着我国经济开放程度的加速和全球一体化的大趋势下,我国电信企业将面临诸多不利因素、风险和国际化的挑战。因此,加速引入国外内部控制体系建设的先进思想和方法,创建符合我国电信企业的内部控制体系显得格外的迫切。首先本文从理论分析的角度分析和阐述了企业内部控制的理论、特点及其基本理论和框架,介绍了企业内部控制框架的基本原理。本文以中国移动K市分公司为研究对象,进而阐述了K市分公司内部控制系统存在的问题:(1)内部控制缺乏完整的绩效考核制度支撑;(2)企业员工对内部控制认识较低;(3)内部控制与公司信息化程度不匹配;(4)内部控制自我评估存在问题;(5)对内部控制的监督力度不够。然后,在此基础上对K市分公司内部控制存在的问题进行原因分析,主要有以下方面:(1)通信行业竞争激烈导致企业忽视风险;(2)激励机制缺乏引导作用导致风险意识不强;(3)内部审计与内部监督不充分导致监控系统不完备;(4)企业内部信息沟通机制不完善导致信息化程度较低。最后,在找到中国移动K市分公司内部控制存在的问题及其原因分析后,提出完善中国移动K市分公司内部控制的建议,从以下方面入手:(1)加强内部控制文化建设,一方面,建设企业内部控制的过程中,需要广泛征求每一位员工的意见,让每一位员工参与内部控制的建设当中,增强企业员工内部控制的意识,让员工自觉遵守企业内部控制制度;另一方面,需要定期与不定期的对员工内部控制意识和内部控制制度进行培训,将内部控制的教育渗透到员工日常工作和业务当中,增强员工的自我监督意识,提升员工的风险控制能力,从而到达业务发展与内部控制的有效平衡。(2)建立有效的激励与预警机制。企业通过绩效考核促进员工之间形成良性的竞争关系,增加员工的工作动力,将竞争压力转化成提升的动力;预警机制通过赏善罚恶,促使员工约束自身不良行为,养成良好的工作习惯,创造良好的内部环境和形成风险防范意识。通过激励与预警,营造一个和谐、积极的企业运营环境。(3)强化内部审计部门对控制的监督。第一企业内部审计是一个持续动态的过程,仅仅只是作为企业查错补漏的工具,将大大降低企业内部审计发挥的效用;第二企业内部审计需要高素质高专业的人才队伍;第三建立科学的内部监督体系;第四建立严格权威的问责制度。(4)构建高效的信息化沟通方式。企业需要以信息系统的实际应用能力为基础,以完善信息系统设备为帮张,实现企业信息管理系统在企业的全面覆盖,为促进K市分公司信息化改革,完善企业信息化系统建设,提供企业整体管理经营水平提供有力的保障。对中国移动K市分公司内部控制的分析,为我国电信企业在新的经济环境中构建内部控制体系实现电信行业可持续发展和国际化战略有着重要的意义,为今后的内部控制理论研究提供了参考。
【关键词】：中国移动 内部控制 案例分析
【学位授予单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F626.115
【目录】：

• 摘要9-11
• Abstract11-14
• 1 引言14-23
• 1.1 研究背景及意义14-16
• 1.1.1 研究背景14-15
• 1.1.2 研究意义15-16
• 1.2 文献综述16-20
• 1.2.1 国内外内部控制法规变迁16-18
• 1.2.2 内部控制的有效性18
• 1.2.3 影响企业内部控制的主要因素18-19
• 1.2.4 实施内部控制的经济后果19
• 1.2.5 内部控制与企业价值19-20
• 1.2.6 文献述评20
• 1.3 研究思路和方法20-23
• 1.3.1 研究思路20-21
• 1.3.2 研究方法21
• 1.3.3 论文的基本框架21-23
• 2 内部控制相关理论概述23-29
• 2.1 内部控制的内涵23-24
• 2.1.1 内部控制的概念23
• 2.1.2 内部控制的目标23-24
• 2.2 内部控制的五要素24-27
• 2.2.1 内部环境24-25
• 2.2.2 风险评估25
• 2.2.3 控制活动25-26
• 2.2.4 信息与沟通26
• 2.2.5 对控制的监督26-27
• 2.3 企业内部控制的理论基础27-29
• 2.3.1 系统论27
• 2.3.2 控制论27-28
• 2.3.3 信息论28-29
• 3 中国移动K市分公司内部控制案例介绍29-35
• 3.1 中国移动K市分公司概况29-30
• 3.1.1 中国移动K市分公司简介29
• 3.1.2 中国移动K市分公司面临的风险29-30
• 3.2 中国移动K市分公司内部控制现行体系概述30-32
• 3.2.1 中国移动K市分公司的内部控制沿革30-31
• 3.2.2 中国移动K市分公司内部控制现行体系31-32
• 3.2.3 中国移动K市分公司内部控制组织架构32
• 3.3 中国移动K市分公司内部控制的特点32-35
• 3.3.1 依托全面风险管理思维32-33
• 3.3.2 涵盖整体控制与分层控制33-34
• 3.3.3 强调合规原则与实用原则34-35
• 4 中国移动K市分公司内部控制存在的问题及原因分析35-41
• 4.1 中国移动K市分公司内部控制存在的问题35-38
• 4.1.1 内部控制缺乏完整的绩效考核制度支撑35
• 4.1.2 企业员工对内部控制认识较低35-36
• 4.1.3 内部控制与公司信息化程度不匹配36
• 4.1.4 内部控制风险评估存在问题36-37
• 4.1.5 对内部控制的监督力度不够37-38
• 4.2 中国移动K市分公司内部控制存在问题的原因分析38-41
• 4.2.1 通信行业竞争激烈导致企业忽视风险38
• 4.2.2 激励机制缺乏引导作用导致风险意识不强38-39
• 4.2.3 内部审计与内部监督不充分导致监控系统不完备39-40
• 4.2.4 内部信息沟通机制不完善导致信息化程度较低40-41
• 5 完善中国移动K市分公司内部控制的建议41-48
• 5.1 加强内部控制文化建设41-42
• 5.1.1 控制文化对企业内控产生积极的影响41
• 5.1.2 建立有效的企业内部控制文化41-42
• 5.2 建立有效的激励与预警机制42-43
• 5.2.1 建立激励与预警机制的原则42
• 5.2.2 建立有效的激励与预警机制的重要因素42-43
• 5.3 强化内部审计部门对控制的监督43-45
• 5.3.1 监督机制有助于建立有效的内部控制43-44
• 5.3.2 监督机制需要加强的因素44-45
• 5.4 构建高效的信息化沟通方式45-48
• 5.4.1 信息化对企业内部控制的重要作用45-47
• 5.4.2 建立高效信息化机制的措施47-48
• 结束语48-49
• 参考文献49-54
• 致谢54-55

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 李建平;企业内部控制制度及存在问题的研究[J];机械管理开发;2000年01期

2 亓同进;企业内部控制的研究与评价[J];西安航空技术高等专科学校学报;2000年04期

3 王以荣;企业内部控制探讨[J];浙江财税与会计;2000年10期

4 束红;国有企业内部控制的重点与难点[J];中国审计信息与方法;2000年11期

5 梁必文,宫彦冰;浅议企业内部控制制度的完善[J];中国资源综合利用;2000年04期

6 刘桂艳;鲁永雎;;企业内部控制失效的表现、成因与对策[J];财务与会计;2000年12期

7 赵洪刚;;浅谈企业内部控制[J];工业会计;2000年12期

8 翟志华;初探加强企业内部控制的举措[J];财会月刊;2001年08期

9 潘经民;如何完善企业内部控制制度[J];财会月刊;2001年18期

10 李瑞勤,王静明,王大华;浅谈如何加强企业内部控制制度[J];工业技术经济;2001年04期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 刘玉琨;;强化企业内部控制 促进企业健康发展——在《2009中国企业内部控制高层论坛》上的发言(代序)[A];2008年度中国总会计师优秀论文选[C];2009年

2 龚杰;;从内部控制发展史看我国内部控制建设方向[A];2008年度中国总会计师优秀论文选[C];2009年

3 郑石桥;徐国强;;论融入管理体系中的内部控制设计[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年

4 王美英;;内部控制实证研究文献回顾[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年

5 王海林;;试论基于信息技术环境的企业内部控制[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年

6 重庆理工大学财会研究与开发中心内部控制课题组;李孝林;陈丽蓉;;汉简中的内部控制方法探索——汉代内部控制初步发展论[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年

7 张福琴;张颖;;试论企业内部控制存在问题及完善措施[A];煤炭经济管理新论（第10辑）——第十一届中国煤炭经济管理论坛暨2010年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集[C];2010年

8 黄玲玲;;浅谈《企业内部控制基本规范》[A];中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会论文集[C];2011年

9 许金叶;;企业内部控制制度的内涵及其建设思路——来自企业治理理论的解析[A];企业财务报告问题研讨会论文集[C];2001年

10 胡继荣;杜景来;;企业内部控制制度的经济学分析[A];2002年福建省会计学会理论研讨论文专集[C];2002年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 淮北矿业集团公司法律顾问室 厉琳;强化企业内部控制制度浅析[N];安徽经济报;2003年

2 曹文火;内部控制应注意的问题[N];中国财经报;2001年

3 温庆琳;完善企业内部控制之我见[N];湖南经济报;2002年

4 黄荣林;对完善信用社内部控制制度的思考[N];湖南经济报;2003年

5 冯均科;从经营者入手强化企业内部控制[N];经济日报;2000年

6 陈义根 左自如;对公司内部控制制度的思考[N];经理日报;2002年

7 淮安市燃料总公司 郭永生;浅谈企业内部控制[N];江苏经济报;2003年

8 贾宝和;企业内部控制体系的评价[N];江西日报;2003年

9 卜聪铎;建立适应现代企业发展的内部控制制度[N];内蒙古日报（汉）;2005年

10 ;期货经纪公司内部控制体系研究[N];期货日报;2005年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 张丽达;媒体监督、内部控制与审计意见研究[D];西北大学;2016年

2 张敏敏;制造业企业内部控制研究[D];中国矿业大学（北京）;2010年

3 吴益兵;内部控制鉴证：动机、价值相关性与内控效率[D];复旦大学;2010年

4 王宏;基于国际视野与科学发展的我国内部控制框架体系研究[D];西南财经大学;2008年

5 钟玮;我国企业内部控制有效性研究[D];财政部财政科学研究所;2011年

6 张安明;内部控制与公司治理研究[D];厦门大学;2002年

7 宋京津;内部控制信息披露问题研究[D];江西财经大学;2011年

8 周继军;企业内部控制与管理者代理问题研究[D];华中科技大学;2011年

9 张旺峰;内部控制有效性与审计定价研究[D];华中科技大学;2012年

10 车桂娟;基于政府审计视角的政府内部控制研究[D];武汉大学;2012年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 尹忠华;建立我国企业内部控制标准体系研究[D];沈阳工业大学;2007年

2 张燕;中小民营企业内部控制体系设计与实践研究[D];南京航空航天大学;2008年

3 宋环环;内部控制若干问题研究[D];厦门大学;2008年

4 孙伟;内部控制演进研究[D];沈阳工业大学;2008年

5 徐许慧;我国上市公司内部控制体系研究[D];河南大学;2009年

6 李永峰;内部控制战略性应用问题研究[D];天津商业大学;2008年

7 鲁清仿;内部控制重大缺陷影响因素的实证研究[D];河南大学;2009年

8 赵瑛;内部控制鉴证报告研究[D];中国海洋大学;2009年

9 李普玲;企业内部控制设计研究[D];长安大学;2007年

10 王建慧;我国中小企业内部控制制度研究[D];华中科技大学;2008年

，

本文编号：907483