G公司内部控制自我评价案例研究

发布时间：2017-10-07 06:22

  本文关键词：G公司内部控制自我评价案例研究

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【摘要】：《企业内部控制基本规范》从2009年开始在上市公司范围内执行,鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司,应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。根据《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知(财办会[2012]30号)》所有主板上市公司都应当自2012年起着手开展内控体系建设。各相关上市公司要高度重视,成立或指定专门工作机构,健全风险评估机制,梳理风险管控流程,完善各项经营管理制度,优化内部信息系统,建立内控责任与员工绩效考评挂钩机制,推进企业内部控制规范体系稳步实施。本文在该背景之下,选择G上市公司的内部控制实施项目作为切入点。我国的《企业内部控制基本规范》及财政部、证监会、交易所等机构的相关规定指引搭建了我国的内部控制框架,但是与会计准则相比,内控规范更多的是理念、要素,实施的难度对于企业来说比较大。笔者是G上市公司2011-2014年内控评价工作主要执行者,将利用获取的数据和案例,深入分析2013年度的内控评价实施,结合国内外文献中学者的相关理论,分析国内上市公司在执行企业内部控制自我评价过程,总结实施内部控制评价的经验,提出构建科学内部控制评价体系方法。最后分析内部控制自我评价报告在披露中的所注意的问题,探讨提高内控信息披露的质量的方法。
【关键词】：上市公司 内部控制 自我评价案例
【学位授予单位】：华南理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F275
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-9
• 第一章 绪论9-14
• 1.1 选题背景和研究意义9-10
• 1.1.1 选题背景9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 国内外研究现状10-12
• 1.3 研究内容和方法12-14
• 1.3.1 研究的目标12-13
• 1.3.2 拟采取的研究方法及技术路线13-14
• 第二章 案例正文14-35
• 2.1 案例公司基本概况14-16
• 2.2 案例公司实施内控基本规范16-34
• 2.2.1 内部控制环境16-18
• 2.2.2 风险评估18-21
• 2.2.3 控制活动21-32
• 2.2.3.1 内部控制活动设计测试22-30
• 2.2.3.2 内部控制活动执行测试30-32
• 2.2.4 信息与沟通32-33
• 2.2.5 监督33-34
• 2.3 本章小结34-35
• 第三章 案例分析35-43
• 3.1 案例公司内部控制缺陷的认定分析35-37
• 3.1.1 财务报告内部控制缺陷认定标准35-36
• 3.1.2 非财务报告内部控制缺陷认定标准36-37
• 3.2 案例公司内部控制评价的分析37-43
• 3.2.1 内控评价的分析38-40
• 3.2.2 内控报告编制和披露分析40-43
• 第四章 案例启示43-48
• 4.1 案例公司内部控制自我评价的经验总结43-45
• 4.1.1 结合风险管理进行内部控制自我评价工作43
• 4.1.2 重视咨询机构的独立性同时培养企业内控团队43-44
• 4.1.3 重视内部控制缺陷共性问题44
• 4.1.4 将内部控制规范工作纳入绩效考核体系44-45
• 4.2 提高内部控制自我评价披露质量的启示45-48
• 4.2.1 监管机构需更明确的规定内控自评报告缺陷披露内容和格式45-46
• 4.2.2 内部控制缺陷标准披露的合理性46
• 4.2.3 提高对内部控制缺陷的披露要求46-48
• 第五章 结论48-49
• 参考文献49-51
• 致谢51-52
• 答辩委员会对论文的评定意见52

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 方红星;金玉娜;;高质量内部控制能抑制盈余管理吗?——基于自愿性内部控制鉴证报告的经验研究[J];会计研究;2011年08期

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本文编号：987403