会计师事务所审计风险问题研究

发布时间：2017-10-11 07:41

  本文关键词：会计师事务所审计风险问题研究

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【摘要】：审计风险是一个重要的审计概念。是指审计人员实施审计后,对财务报表发表不恰当意见的可能性,它主要是指：财务报表存在重大错报或漏报或者误导性陈述,而审计人员审计后认为真实公允发表了肯定性审计意见；现随着我国社会主义市场经济体制的建立与日益完善,各种行政法律、法规的相继出台,以及《国家赔偿法》等法规的颁布,审计所面临的经济和法律环境也发生了很大的变化。近年来随着审计诉讼案件的增加,会计师事务所面临的审计风险日趋增大,审计风险已成为国家审计机关、内部审机构特别是社会审计组织及广大审计人员必须重视并加以研究的问题。审计风险是现代审计的重要内容,加强审计风险的研究,对于保证和提高审计质量具有重大意义。我国审计工作起步较晚,随着审计工作的发展,审计风险成为我国审计实务中一个时时面临的问题。为了完善我国的审计理论,提高审计质量,本文通过对审计风险的含义,特征,种类及产生原因进行分析,并用实际案例说明审计风险存在的主要原因,进一步提出了防范审计风险的有效措施,力求使审计能够更好地为国家经济发展服务。本文侧重探讨审计风险的有关理论与实务问题。
【关键词】：审计风险 审计风险管理 审计风险防范 产生原因 防范措施
【学位授予单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 第一章. 绪论7-10
• 1.1 国内外研究现状综述7-9
• 1.2 本文研究的目的与意义9-10
• 第二章 审计风险相关理论分析10-13
• 2.1 风险导向审计风险模型10-11
• 2.2 现代风险导向审计风险模型的理解11-13
• 第三章 风险导向审计下会计师事务所审计风险问题及成因分析13-28
• 3.1 会计师事务所审计风险现状13-16
• 3.1.1 会计师事务所审计风险现状15-16
• 3.1.2 注册会计师对审计风险防范现状16
• 3.2 审计风险及成因分析16-28
• 3.2.1 导致重大错报风险高的因素分析16-22
• 3.2.1.1 会计文化环境影响17-18
• 3.2.1.2 审计服务市场供求关系不平衡18-19
• 3.2.1.3 审计收费不规范19-21
• 3.2.1.4 被审计单位缺乏有效的内部控制21-22
• 3.2.2 导致检查风险高的因素分析22-28
• 3.2.2.1 承接了高风险的客户23
• 3.2.2.2 审计人员的专业胜任能力、职业道德存在问题23-24
• 3.2.2.3 未实施必要的审计程序或实施不恰当的审计程序24-26
• 3.2.2.4 事务所违规成本低26-27
• 3.2.2.5 审计方法的固有限制27-28
• 第四章 会计师事务所审计风险的防范与控制28-36
• 4.1 从评估重大错报风险角度控制审计风险28-31
• 4.1.1 审慎的选择被审计单位28-29
• 4.1.2 创造良好的会计环境29-30
• 4.1.3 规范事务所的收费标准,全面公开审计费用30-31
• 4.2 从降低检查风险角度控制审计风险31-36
• 4.2.1 提高审计人员薪资待遇,留住人才31-32
• 4.2.2 加大继续教育力度,提高审计队伍整体素质32-33
• 4.2.3 增加事务所的议价能力33
• 4.2.4 强化审计质量控制制度33
• 4.2.5 采取奖励措施,提升注册会计师的个人荣誉感33-34
• 4.2.6 重视计算机审计技术的理论与实务34
• 4.2.7 分散和转移审计风险34-35
• 4.2.8 对会计师事务所定期不定期进行检查35-36
• 参考文献36-38
• 致谢38

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 翟华云;廖洪;;我国中小型会计师事务所执业环境研究[J];财会月刊;2009年14期

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4 刘瑜;;IPO审计风险及对策研究[J];财会月刊;2013年13期

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本文编号：1011346