W公司内部控制审计研究

发布时间：2017-10-16 22:00

  本文关键词：W公司内部控制审计研究

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【摘要】：随着世界市场经济的飞速发展,使得全球化经济非常紧密的联系在了一起。但是好景不长,随着美国“安然公司事件”的曝光成为了轰动一时的世界著名的会计欺诈丑闻,之后施乐、世通等全球知名公司的财务问题浮出水面,这一系列问题的背后,表明了上市公司的内部控制制度还存在着严重的问题。为了防止这种类型的金融性诈骗案件的再次发生,美国国会通过的《萨班斯—奥克斯利法案》,目标是建立一个透明和公正的监督机制,通过立法来强制上市公司进行内部控制的自我评估,与此同时还需要聘请会计师事务所的注册会计师出具内部控制审计报告。在我国,内部控制审计只是刚刚起步和兴起,还处在萌芽时期。近年来我国出台了一系列有关于内部控制的相关政策的法律法规,对于上市公司范围内强制实施其进行内部控制审计,这对于我国在内部控制发展上、进步上都提供了坚实的基础和促进作用。但是从目前实际情况来看,尽管有许多的上市公司都建立了内部控制的经济规章制度来应付证监会的检查,但这些内控系统的有效性和正确性还有待我们的检查和验证,就目前的内控现状来讲,我国上市公司的内部控制审计标准还需要不断提高。基于上述背景,本文以企业内部控制审计的相关理论为基础,运用比较分析法、规范研究法、归纳法和案例分析法等研究方法,首先梳理国内外研究现状,接着根据2015年上市公司范围内披露的相关报告信息数据为导向,再以w公司的案例具体情况为切入点,系统理顺了内部控制审计的流程,发现并分析我国企业内部控制存在的内控自我评价不到位、设计与执行存在缺陷、独立监督体系失效等问题,进而提出完善内部控制的对策建议。整篇论文通过六个部分去进行阐述事实和理论研究,已达到研究目的得出结论。第一部分就是通过绪论引言的具体叙述,首先交代了论文研究的理论依据来帮助论文建立起理论基础,以及研究结果对于现实企业来说的起到的帮助作用,通过对全文的大致概括并作出研究框架结构的图表,让人一目了然,全文的研究脉络,以及国内外的研究现状为下文的研究进行铺垫,介绍了本文的写作思路和方法,以及存在创新研究的发现。第二部分是对本文的研究提供理论基础和相关研究综述。第三部分是我国上市公司内部控制审计的现状、问题及成因分析,分析有关的研究报告,在制定和实施的中国上市公司内部控制审计的分析信息披露的范围内,在2015年的所有上市公司内,通过内部控制的审计发现的管理理念存在重大漏洞,对于公司的内部控制管理层的监管不到位,审计的条件有限导致审计时候并不能完全按照证监会要求的规范来执行,对于这样的问题,需要加大宣传力度,让公司管理层明白内部控制审计不是为了做给别人看的,而是可以让公司直接受惠的,这样就能加快内部控制审计的法律建设和完善,提高内部控制审计的效率和有效性。第四部分是结合W公司案例研究内部控制审计。这一部分选取了比较典型的W公司作为案例,通过了解W公司的基本背景,公司内部控制体系的组织架构,并介绍了W公司目前的内部控制现状。同时,根据W公司的审计报告披露,发现公司内外部中存在的一系列问题,并指出了W公司实施内部控制审计的必要性和可行性。第五部分是完善内部控制审计的对策建议。本章对目前上市公司现状进行分析的基础上,对公司内部控制改善性建议以及对注册会计师提高审计质量的建议,对于内部控制审计提出了具体的改进意见。第六部分是总结。本章对本篇论文的研究进行了总结性描述,并对未来内部控制审计的研究进行了展望。
【关键词】：审计报告披露 内部控制 内部控制审计
【学位授予单位】：安徽大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要3-5
• ABSTRACT5-9
• 第一章 绪论9-17
• 一、研究背景与研究意义9-11
• 二、国内外研究文献综述11-13
• 三、研究内容与方法13-15
• 四、研究创新点15-17
• 第二章 内部控制审计的理论基础17-21
• 一、内部控制审计的内涵17-19
• 二、内部控制审计的相关理论19-21
• 第三章 我国内部控制审计现状及问题分析21-34
• 一、我国内部控制审计的现状21-29
• 二、我国内部控制审计存在的问题29-31
• 三、内部控制审计问题的产生原因31-34
• 第四章 W公司内部控制审计案例分析34-42
• 一、公司基本情况34-35
• 二、公司内部控制审计分析35-39
• 三、公司内部控制审计问题的成因分析39-42
• 第五章 完善内部控制审计的对策建议42-46
• 一、对被审单位的对策建议42-43
• 二、对注册会计师的对策建议43-46
• 第六章 研究结论与研究展望46-48
• 一、研究结论46-47
• 二、研究展望47-48
• 参考文献48-50
• 致谢50

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：1045105