东北三省中小企业内部审计外包的研究

发布时间：2017-10-16 21:37

  本文关键词：东北三省中小企业内部审计外包的研究

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【摘要】：东北三省作为国家政策重点扶持的老工业基地,其中小企业虽然日益发展壮大,但更是有着自身特点和不足,需要日臻完善,其中最为关键的一项内容就是公司的内部审计工作。对于这类中型或者小型企业而言,他们自身的建设规模以及机制等在实际运营中往往会受到很多因素的限制,这就导致内部审计工作存在着不同程度的缺陷。但是,市场竞争越来越激烈,对于这类企业而言,不得不在这种压力之下对自身的内部审计工作进行改进,从而实现有效经营。文章首先针对国外以及国内在该方面的研究成果进行学习、归纳以及整理,发现目前该研究领域所存在的不足,同时,结合东北三省区域范围内,其中小型企业在发展自身内部审计方面的实际案例来进行分析。尤其是在审计外包方面,就其实际的可操作性以及具体的流程等方面做更为深入的研究,包括内部审计外包的实施、质量评价、风险控制以及其中存在的问题和改进,进而能够提出具有较强现实意义并且可操作性更强的措施,发挥有效的指导作用。
【关键词】：东北三省 内部审计外包 中小企业 内部审计
【学位授予单位】：哈尔滨商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-13
• 1 绪论13-22
• 1.1 选题背景13
• 1.2 研究目的和意义13-14
• 1.2.1 研究目的13-14
• 1.2.2 研究意义14
• 1.3 国内外研究文献综述14-19
• 1.3.1 国外文献综述14-16
• 1.3.2 国内文献综述16-18
• 1.3.3 国内外研究文献评述18-19
• 1.4 研究内容与方法19-22
• 1.4.1 研究内容19
• 1.4.2 研究方法19-22
• 2 东北三省中小企业内部审计的现状分析22-32
• 2.1 东北三省中小企业特点22-24
• 2.1.1 东北三省中小企业概述22-23
• 2.1.2 东北三省中小企业特殊性分析23-24
• 2.2 东北中小企业内部审计概况24-28
• 2.2.1 东北三省中小企业内部审计情况描述24-27
• 2.2.2 东北三省中小企业内部审计现状分析27-28
• 2.3 东北三省中小企业内部审计存在问题28-30
• 2.3.1 企业未形成内审文化28
• 2.3.2 内部审计体系不完善28
• 2.3.3 企业管理层意识不强28
• 2.3.4 审计人员素质低下28-29
• 2.3.5 独立性差29
• 2.3.6 内部审计的职能定位不全面29-30
• 2.4 东北三省中小企业内部审计存在问题的原因分析30-32
• 2.4.1 企业内部人员未建立内审意识30
• 2.4.2 缺乏有效的人力资源体系30
• 2.4.3 企业内部考核体系不完善30-32
• 3 东北三省中小企业内部审计外包的可行性分析32-35
• 3.1 内部审计外包在东北三省中小企业中实践的条件分析32
• 3.1.1 内部审计外包在法律上可行32
• 3.1.2 具备内部审计外包的供给市场32
• 3.2 东北三省中小企业实施内部审计外包的需求分析32-34
• 3.2.1 优化公司治理模式的必然选择32-33
• 3.2.2 提高审计质量的必由之路33
• 3.2.3 平衡成本收益的必然保障33
• 3.2.4 增强内部审计独立性的必然要求33-34
• 3.3 外包商提供内部审计服务的供给分析34-35
• 3.3.1 内部审计外包商自身发展的内在需求34
• 3.3.2 外部审计人员具备审计专业知识34-35
• 4 东北三省中小企业内部审计外包实施路径分析35-44
• 4.1 内部审计外包的模式选择35-37
• 4.1.1 全外包35
• 4.1.2 合作内审/协力式委外35-36
• 4.1.3 审计管理咨询36
• 4.1.4 其他模式36-37
• 4.2 内部审计外包具体内容37-38
• 4.2.1 财务审计37
• 4.2.2 内部控制审计37
• 4.2.3 专项审计37-38
• 4.2.4 经济责任审计38
• 4.2.5 风险管理审计38
• 4.2.6 舞弊审计38
• 4.3 内部审计外包服务供应商选择决策38-40
• 4.3.1 内部审计外包服务供应商选择风险38-39
• 4.3.2 内部审计外包包服务供应商选择的影响因素39
• 4.3.3 内部审计外包服务供应商选择的风险控制39-40
• 4.4 内部审计外包的风险控制40-42
• 4.4.1 内部审计外包的实施规范40
• 4.4.2 内部审计外包的风险识别40-41
• 4.4.3 内部审计外包的风险评估41
• 4.4.4 内部审计外包的风险控制及应对方法41-42
• 4.5 内部审计外包质量评价42-44
• 4.5.1 内部审计外包质量评价指标设计42
• 4.5.2 内部审计外包评价方法选择与应用42-44
• 5 案例分析44-50
• 5.1 松原电力工程总公司简介44
• 5.2 松原电力工程总公司内部审计外包概述44-50
• 5.2.1 松原电力工程总公司内部审计外包实施过程44-45
• 5.2.2 松原电力工程总公司内部审计外包决策模型45-47
• 5.2.3 松原电力工程总公司内部审计外包风险控制47-48
• 5.2.4 总公司内部审计外包质量评价体系48-50
• 结论50-51
• 参考文献51-54
• 附录54-55
• 攻读学位期间发表的学术论文55-56
• 致谢56

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前8条

1 杨有红;;论内部控制环境的主导与环境优化——基于内部控制系统构建与持续优化视角[J];会计研究;2013年05期

2 彭正辉;;中小企业内部审计外包质量评价体系研究[J];财会通讯;2012年31期

3 戴玮炜;;内部审计外包临界点思考[J];现代商贸工业;2012年17期

4 胡涛;马春英;;我国上市公司内部审计外包的可行性探究——基于法律法规的角度[J];中国集体经济;2012年19期

5 胡秋玲;;我国中小企业内部审计外包的实施方式分析[J];中国证券期货;2011年12期

6 郝洁;;浅析内部审计外包[J];中国总会计师;2011年08期

7 石恒贵;;内部审计外包与审计独立性[J];商业研究;2011年08期

8 邹玉梓;;会计师事务所承接内部审计外包业务分析[J];现代商贸工业;2011年13期

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本文编号：1045074