T会计师事务所现代风险导向审计研究

发布时间：2017-10-18 20:26

  本文关键词：T会计师事务所现代风险导向审计研究

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【摘要】：随着全球经济高速发展,企业内外部经营风险逐渐加大,会计师事务所审计难度也随之加大,审计风险提高,审计失败案件屡屡发生,证明传统的审计模式已经不再适应新的审计环境,为了改变独立审计陷入的困境,现代风险导向审计应运而生。2007年1月1日起,中国开始施行新的审计准则,国内正式推广应用现代风险导向审计。但是,我国中小会计师事务所由于诸多原因在实施现代风险导向审计过程中遇到很多障碍。为此,本文结合T所实际审计案例对其在中小会计师事务所中的应用进行了深入研究。本文以T会计师事务所为案例研究对象,构建了一个理论分析与案例分析相结合的研究框架。首先论述了有关基本理论,强调现代风险导向审计相比于传统审计模式来说,其审计重心前移对被审计单位的经营活动有着更深入的了解,且视野宽广,重视全局,因而有着很强的优越性。然后介绍了T会计师事务所的基本情况及内外部环境,并结合其对J房地产有限公司的年报审计案例阐述了该事务所应用现代风险导向审计的现状,指出其审计时存在的一些值得商榷的问题,即战略分析表面化、片面依赖实质性测试和分析性复核方法运用不充分。在全面了解问题根源的基础上,本文接下来提出事务所要加大战略分析力度,对被审计单位的经营环境、经营产品和经营模式做综合而全面的分析。最后,本文为中小会计师事务所及政府、会计行业协会提出了相应的政策建议:提高审计人员的综合素质;扩展业务范围以提供更多的增值服务;建立审计风险信息数据库;加强相关法律法规体系的建设。文章旨在提供切实有效的措施,以期能为现代风险导向审计在中小型会计师事务所中的应用有所帮助。
【关键词】：现代风险导向审计 审计风险 会计师事务所
【学位授予单位】：华中科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.4;F233
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1 绪论10-17
• 1.1 研究背景和意义10-11
• 1.2 文献综述11-16
• 1.3 结构安排16-17
• 2 现代风险导向审计相关理论17-22
• 2.1 现代风险导向审计及其基础模型17-19
• 2.2 现代风险导向审计的分析工具19-22
• 3 T会计师事务所现代风险导向审计的现状及分析22-43
• 3.1 T会计师事务所的基本情况22-27
• 3.2 T会计师事务所的审计流程27-31
• 3.3 T会计师事务所基于J公司审计项目的案例31-38
• 3.4 T会计师事务所实施现代风险导向审计存在的问题38-40
• 3.5 影响T会计师事务所现代风险导向审计效果的有关因素40-43
• 4 T会计师事务所审计的改进措施和政策建议43-51
• 4.1 T会计师事务所对J公司审计的改进措施43-47
• 4.2 政策建议47-51
• 5 结论51-53
• 致谢53-54
• 参考文献54-56

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2 强殿英,徐大涛;风险导向审计∶风险时代的尺子[J];内蒙古煤炭经济;2002年06期

3 曾萌;我国开展风险导向审计应注意的几个问题[J];财会月刊;2003年15期

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5 谢荣,吴建友;现代风险导向审计基本内涵分析[J];审计研究;2004年05期

6 李兆华,刘芳;风险导向审计的风险因素分析[J];哈尔滨商业大学学报(社会科学版);2004年06期

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本文编号：1056993