基于公司治理下LD集团内部审计的效果研究

发布时间：2017-10-22 19:00

  本文关键词：基于公司治理下LD集团内部审计的效果研究

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【摘要】：世界经济全球化和信息化是发展的必然趋势,中国的企业为了顺应这个趋势需要,开始从完善公司治理和加强内部控制方面不断提升自己的竞争力。21世纪初震惊世界的安然、世通等财务舞弊案件,内部审计在其中起到积极的作用,内部审计因此也受到前所未有的关注。内部审计与外部审计、审计委员会和管理层已被视为现代公司治理的四大基石。可见内部审计是公司治理框架中不可或缺的以部分。内部审计通过组织各利益相关方的利益促进公司治理目标的实现,通过促进公司治理效率的提升为公司增加价值,通过优化公司治理结构提高组织运行效率。然而,我国内部审计理论储备不足和实务发展相对缓慢。现今审计理论和实务界急需解决的问题是如何有效提升内部审计对公司治理的效果。在此基础上,本文借鉴国内外研究成果,结合相关的理论基础,对LD集团的基于公司治理下内部审计的效果展开研究。本文结合自身工作经验,对LD集团内部审计工作开展的效果进行了深入的调研。笔者首先结合两权分离理论、代理理论、受托责任理论和公司治理与内部审计相关理论,对集团公司内部审计进行了初步的理论分析；其次,介绍了LD集团公司的基本情况,包括集团概况、发展战略、经营目标和组织形式等几个方面,同时介绍LD集团内部审计机构发展历程、审计模式、工作流程和业务范围。结合集团实际案例着重分析当前LD集团公司内部审计工作中影响效果发挥的几个因素：地位无保障、目标不清晰、质量控制不规范和机构管理不完善；随后,剖析了产生这些问题的外部原因(民营企业性质和法律法规环境)和内部原因(管理层关注度和机构管理)；然后,针对LD集团公司内部审计工作过程中影响效果发挥的几个因素,提出基于公司治理下的内部审计设计方案；最后,总结了全文的基本观点,并对内部审计的未来相关研究状况的预期给予展望。本论文通过综述了公司治理、内部审计和公司治理和内部审计关系分析理论的最新研究成果,并全面理清LD集团审计稽查部内部审计现状,深挖影响效果发挥的原因,制定了一套基于公司治理下内部审计效果优化方案,涉及目标定位、机构设置、质量控制和人才队伍建设等四个方面。这套效果优化方案的研究过程和研究结论,推而广之,对LD集团同类型的大型民营集团公司来说,从微观层面和宏观层面都将具有重要的实践意义。
【关键词】：公司治理 内部审计 效果
【学位授予单位】：陕西师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-9
• 第1章 导论9-19
• 1.1 研究背景与意义9-11
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意义10-11
• 1.2 文献综述11-14
• 1.2.1 国外文献综述11-12
• 1.2.2 国内文献综述12-14
• 1.3 研究内容与框架14-17
• 1.3.1 研究内容14-16
• 1.3.2 研究框架16-17
• 1.4 研究方法17-18
• 1.4.1 文献研究法17
• 1.4.2 定量定性分析法17
• 1.4.3 问卷调查法17-18
• 1.4.4 个别访谈法18
• 1.5 研究创新与不足18-19
• 第2章 公司治理与内部审计的相互关系及基础理论19-25
• 2.1 公司治理与内部审计的相互关系19-22
• 2.1.1 公司治理的概念与模式19-20
• 2.1.2 内部审计的概念、发展及职能作用20-21
• 2.1.3 内部审计与公司治理的关系分析21-22
• 2.2 公司治理与内部审计的基础理论22-25
• 2.2.1 公司治理的两权分离理论22-23
• 2.2.2 代理理论与内部审计23-24
• 2.2.3 受托责任观与内部审计24-25
• 第3章 LD集团基于公司治理下的内部审计现状25-28
• 3.1 LD集团概况25
• 3.2 LD集团内部审计现状25-28
• 3.2.1 LD集团内审机构发展历程25-26
• 3.2.2 LD集团现行内部审计模式26-28
• 第4章 LD集团内部审计存在的问题28-39
• 4.1 LD集团内审问题诊断的依据28
• 4.2 LD集团内审存在的问题28-37
• 4.2.1 LD集团内审地位无保障28-29
• 4.2.2 LD集团内审目标定位不清晰29-32
• 4.2.3 LD集团内部审计质量控制工作不规范32-35
• 4.2.4 LD集团内部审计机构管理不完善35-37
• 4.3 LD集团内部审计效果的评价37-39
• 第5章 影响LD集团内部审计效果发挥的原因分析39-43
• 5.1 基于文献研究法和企业调研法确定的外部原因39-41
• 5.1.1 LD集团作为民营企业特殊性质的制约39-40
• 5.1.2 外部法律法规环境刚性不够40-41
• 5.2 基于座谈法和深入LD集团测试审计流程确定的内部原因41-43
• 5.2.1 集团管理层认识不足41
• 5.2.2 内部审计机构管理不完善41-43
• 第6章 LD集团基于公司治理下的内部审计设计方案43-51
• 6.1 LD集团内部审计目标的设计方案43-44
• 6.2 LD集团内部审计机构设置的方案44-47
• 6.2.1 法律法规对内部审计机构设置的规定44-45
• 6.2.2 内部审计机构设置的原则45
• 6.2.3 国内外内部审计机构模式45-46
• 6.2.4 LD集团内部审计机构设置46-47
• 6.3 LD集团完善内部审计质量控制体系的方案47-50
• 6.3.1 内部审计质量控制的含义47
• 6.3.2 内部审计质量对公司治理效果的影响47-48
• 6.3.3 LD集团内部审计质量控制体系建设48-50
• 6.4 LD集团内部审计人力资源优化管理的方案50-51
• 第7章 结论与展望51-54
• 7.1 研究的基本观点51-52
• 7.2 未来研究的展望52-54
• 参考文献54-57
• 附录A 调查问卷57-58
• 附录B 调查问卷数据统计表58-59
• 致谢59-60
• 攻读硕士学位期间科研成果60

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