ZH事务所基于风险导向对A公司的审计策略研究

发布时间：2018-02-24 19:05

  本文关键词： 风险导向审计 审计策略 重大错报风险评估 熵权法　出处：《沈阳工业大学》2017年硕士论文　论文类型：学位论文

【摘要】：我国推行风险导向审计,并颁布实施新审计准则至今,国内学者关于风险导向审计的相关研究已取得巨大进步,但对于中小会计师事务所来说,由于缺乏人才和优质客户,实务中很难实施风险导向审计。因此,如何采用恰当的审计风险评估方法,制定针对性的审计策略,以降低风险并提高审计效率,这对于风险导向审计的实际应用,是非常值得研究的。近些年ZH会计师事务所一直为A公司进行年报审计工作,但随着A公司规模扩大化及业务复杂化,原有的审计策略已经无法适用于目前的A公司,同时也不符合风险导向审计的要求,故本文对A公司风险导向审计策略制定相关内容进行了详细研究,希望本研究不仅对A公司的审计项目具有现实意义,对风险导向审计策略制定应用于其他项目中也具有一定借鉴意义。首先,阐述了本文的研究背景和研究意义,回顾了国内外有关领域的研究现状,提出本文的研究思路和创新点,并介绍风险导向审计、审计策略、熵权法相关理论。其次,介绍A公司审计策略制定现状,包括总体审计策略和具体审计计划,其中着重介绍风险评估的实施,并结合A公司以前年度审计情况和其他公司的审计情况,总结现存审计策略制定中会对审计结论和质量造成影响的共性问题。再次,针对这些共性问题,以风险导向为基础,结合审计准则的要求,重新制定具有针对性的审计策略,其中着重研究利用熵权法对于A公司重大错报风险评估的过程。最后,提出了关于风险导向的审计策略实施的保障与建议,并总结本文的结论,提出研究的不足与展望。本文在风险导向审计的基础上,重新制定了A公司的审计策略,其中在安排审计时间、确定重要性水平、分配审计资源方面更加具有针对性和合理化,在风险评估方面,更加注重定性与定量的结合分析,建立了三级风险评价体系,经过项目组成员打分,再利用熵权法计算重大错报风险,不仅使风险评估结果更加具体化和客观化,也可以让审计助理参与到风险评估程序中,为审计人员接下来的审计程序做了良好的铺垫与指引。
[Abstract]:Since the introduction of risk-oriented audit and the promulgation and implementation of new auditing standards in China, domestic scholars have made great progress in the research of risk-based audit, but for small and medium-sized accounting firms, due to the lack of talents and high-quality customers, It is very difficult to carry out risk-based audit in practice. Therefore, how to adopt appropriate audit risk assessment method and formulate targeted audit strategy in order to reduce risk and improve audit efficiency, which is the practical application of risk-based audit. In recent years, ZH accounting firm has been conducting annual report audit for company A. but with the expansion of company A and the complexity of its business, the original audit strategy can no longer be applied to company A at present. At the same time, it does not meet the requirements of risk-based audit, so this paper makes a detailed study on the related contents of the risk-oriented audit strategy of company A, hoping that this study will not only have practical significance for the audit project of A company. It also has certain reference significance to the risk oriented audit strategy formulation and application in other projects. Firstly, this paper expounds the research background and significance of this paper, reviews the domestic and foreign research status in related fields. Put forward the research ideas and innovations of this paper, and introduce the related theories of risk-oriented audit, audit strategy, entropy weight method. Secondly, introduce the current situation of A company audit strategy, including the overall audit strategy and the specific audit plan. It mainly introduces the implementation of risk assessment, combined with the previous annual audit situation of company A and the audit situation of other companies, summarizes the common problems in the formulation of the existing audit strategy that will have an impact on the audit conclusions and quality. Thirdly, Aiming at these common problems, based on the risk orientation and the requirements of audit standards, this paper reformulates the targeted audit strategy, which focuses on the process of using entropy weight method to assess the risk of material misstatement in company A. finally, This paper puts forward the guarantee and suggestion on the implementation of the risk-based audit strategy, summarizes the conclusions of this paper, puts forward the shortcomings and prospects of the research. On the basis of the risk-based audit, this paper reformulates the audit strategy of company A. In order to arrange the audit time, determine the level of importance, allocate audit resources more pertinently and rationalize, in the aspect of risk assessment, pay more attention to the combination of qualitative and quantitative analysis, and set up a three-level risk evaluation system. After the project team members scored and calculated the risk of material misstatement by using entropy weight method, it not only made the results of risk assessment more concrete and objective, but also allowed audit assistants to participate in the risk assessment process. The following audit procedures for auditors to do a good cushion and guidance.
【学位授予单位】：沈阳工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2017
【分类号】：F239.4

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本文编号：1531359