DT集团内部审计质量控制研究

发布时间：2020-04-07 01:58

【摘要】：2015年中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》要求实行审计全覆盖;十九大报告指出要“改革审计管理体制”;2018年审计署11号令要求各级企业的领导班子要切实履行好主体责任。纵观国家新下发规定,内审如何接受挑战加快变革,输出更高质量、更高效率的审计成果,内审的质量管控成为关键一环。DT集团是原电力公司改制时,整合部分电厂成立的国有特大型发电公司,符合最新规定的国有资源的审计工作全覆盖的要求;同时,DT集团是第一批响应国家号召成立内审机构,其内审机构和内审模式的发展变革是大部分我国国有企业内审的发展变革历程。通过对DT集团内审质量控制模式的研究和结合国家最新规定和卓越绩效管理的理念对其进行的框架改造和流程重建工作对很多企业具有通用和借鉴意义。本文首先对DT集团内审的质量管理现状的数据进行收集,整合分析后,进行评价并找到缺陷。利用鱼骨图,逐步分解问题产生原因,归因后;采用层次法分析判断影响内审质量控制因素的重要级别。最后引入质量管理中的卓越绩效管理体系和项目质量管理的方法,通过对内审流程图绘制,定位关键节点。在内审四个阶段,通过质量控制的研究,对DT集团从基层、二级公司到集团公司整体内审的质量控制形成新的质量控制框架,以此框架为基础,逐步丰富内审质量控制,以PDCA为手段,形成良性循环,实现DT集团内审工作的螺旋式整体提升。保证内审工作独立性、客观性、及时性和内审成果高质量、有效率。DT集团体量大,内审工作具有管理困难,基层企业内审分管领导对相关工作的专业不强监管不到位,内审人员严重不足等特点。本文旨在通过理论和实践结合的方法对DT集团内审项目的质量控制进行研究,通过建立适用于DT集团内审工作质量管理的框架来解决其内审工作质量不高,难以发挥职能,保障企业达成战略目标等问题。同时通过对当前DT集团内审质量控制研究基础上建立的新框架也是结合国家对内审的新要求而做出的对内审工作的新变革。
【图文】：

逦北京化工大学硕士学位论文逦逡逑机构质量是种宏观性控制，整体层面控制能清晰地区分其与内审项目之间的控制。逡逑包括企业文化、企业章程、内审部门设置、内审领导权及独立性等，多数审计质逡逑量控制失控问题都需要在这个层面上进行定义并采取控制措施，进行整体内审质逡逑量把控。在企业内审工作中，这个层面针对的具体问题主要有．？内审部门对其独逡逑立性、组织形式、权责是否明确；领导界限是否划分清晰并能够进行有效合理控逡逑制；内审人员的控制，，体现在对人员的知识结构和专业水平，即专业胜任能力以逡逑及专业培训进行的控制；全年审计业务涉及的审计计划、重点领域、时间规划和逡逑审计资源、审计人员的合理分配。逡逑内部审计项目质量控制是指对具体的内审项目流程中的各个阶段进行质逡逑量控制。每个阶段该采用的审计技术，审计手段，需要达到的标准和目标，形成逡逑的结果，都是内审项目质量控制可运用的抓手。通过对这些具体项目创建流程节逡逑点，然后针对流程节点进行监督复核，对内审项目实施质量控制。逡逑内T呞嗌蠹浦柿靠刂疲绣义

本文编号：2617296