经济责任审计业务流程再造研究

发布时间：2020-04-05 16:33

【摘要】：随着数字化、信息化、网络化的飞速发展,使得经济责任审计审计环境发生了翻天覆地的变化。大数据时代的到来在一定程度上增加了审计人员的工作量,为经济责任审计实务的开展带来的巨大的挑战。由于经济责任审计业务流程是否科学合理,将影响对领导干部在职期间经济责任履行情况进行监督的有效性和评价的客观真实性。在这种背景下,审计人员在熟悉和掌握传统经济责任审计业务流程的同时,应该注重经济责任审计的业务流程在信息时代下的发展。但是当前审计人员在开展经济责任审计的过程中大多延续传统的业务流程,未能充分地发挥信息化为经济责任审计工作开展所带来的优势。受托经济责任理论、业务流程再造理论的发展与完善可以为经济责任审计业务流程的再造提供理论支持以及方法的借鉴。当前对经济责任审计业务流程研究正处于抉择阶段,即一是审计人员依旧使用传统的经济责任审计业务流程;二是主动迎合信息化时代的发展,结合经济责任审计发展的要求,对经济责任审计业务流程进行再造。基于此现状,本文以受托经济责任理论、业务流程再造理论为基础,对当前经济责任审计业务流程进行再造。论文首先从业务流程研究现状、经济责任审计业务流程研究现状二个大的方面对当前与经济责任审计业务流程再造相关的研究进行了梳理与评述;其次,是经济责任审计业务流程再造的理论分析,包括相关概念界定、理论基础、信息化环境与经济责任审计业务流程的相关分析。再次,是经济责任审计业务流程调查问卷及其结果分析,对调查问卷设计与问卷分析进行了详细的论述。其中问卷分析包括对问卷调查结果的信度与效度分析、因子分析、调查问卷结果分析以及调查问卷分析结论。在问卷调查的基础上,对经济责任审计业务流程进行分析与再造。分析经济责任审计业务流程再造的总体思路,并从经济责任审计平台构建阶段、经济责任审计数据分析阶段、经济责任审计报告撰写阶段、经济责任审计延伸取证阶段进行业务流程再造,分析数据式经济责任审计的作业模式;最后,提出经济责任审计业务流程再造的配套措施。经济责任审计业务流程再造在一定程度上可以帮助审计人员适应审计方式的变革,顺利跨入大数据时代,是一个相对较新的研究课题。通过研究,可以得出如下结论:(1)经济责任审计业务流程再造是基于传统经济责任审计业务流程的基础之上的,通过分析传统经济责任审计业务流程的四个阶段即:审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段、后续审计阶段,来进行具体的数据式经济责任审计业务流程的分析。(2)对当前经济责任审计业务流程的再造不可以一蹴而就,审计人员在具体开展审计工作中要充分考虑各个方面的因素,要具体问题具体分析。(3)从传统的经济责任审计业务流程过渡到再造后的数据式经济责任审计业务流程需要相关的配套措施来辅助完成。为达到上述目的,应提高审计人员素质、应用先进审计方法、出台统一程序指南、整改问责,落实审计结果。本文的主要贡献在于:(1)对传统的经济责任审计业务流程进行再造即数据式经济责任审计业务流程。有助于丰富经济责任审计业务流程理论。(2)具有较强的实践性。对传统以及数据经济责任审计业务流程进行实地问卷调查收集资料,使得再造后的经济责任审计业务流程更切合实际。同时,将传统的经济责任审计业务流程进行再造有助于审计人员顺利适应审计模式的变革。本文的不足表现在:(1)由于笔者专业水平以及实践经验有限,对数据式经济责任审计业务流程了解以及掌握不够全面以及相关信息收集不足。本文为找出当前经济责任审计程序中存在的问题,选取样本收集资料以及进行了调查问卷,但是由于调查问卷问题设置不全面以及发放问卷数量的限制,可能造成对当前经济责任审计业务流程中存在的问题分析不全面。(2)再造后的经济责任审计业务流程能否保证审计工作取得良好效果,有待检验。
【学位授予单位】：贵州财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F239.47

【参考文献】