现代风险导向审计视角下Z银行内部审计优化研究

发布时间：2020-04-20 10:10

【摘要】：“商业银行、证券机构和保险机构这三者共同构成了我国金融体系的主体,其中,商业银行不可代替的占据了主导地位~([1])”。从一方面来看,商业银行是以信贷为基础并从风险中受益的行业,风险和收益是相辅相成的。近年来,我国商业银行的发展速度十分迅猛,业务发展趋于多样化、个性化;金融市场体系改革进一步深化,相关政策不断调整,利率定价趋于市场化;互联网金融的异军突起占领了部分金融市场份额等等,导致商业银行间的竞争日益激烈。各个商业银行为了保持自身的发展规模不断扩大,从而在金融市场中多分一杯羹,他们不断扩大业务范围,在业务量日趋增多和发展日趋复杂化的同时,也给自身带来了巨大的风险隐患。面对业务规模广,货币体量大,操作风险高,审计师比例有限等问题,只有通过准确识别和量化风险,提高内部审计效率,规避或降低经营风险才能解决,也从而促进商业银行稳健发展。作为新的一种审计模式,现代风险导向审计顺势而生,它以风险识别、评估和控制为核心,致力于帮助企业规避和降低风险。基于现代风险导向的审计是当今社会各行各业内部审计应对风险的一种新的审计理念。首先需要找出并确定企业风险管理目标,然后分析风险,针对具体目标进行风险评估和识别。通过对内部审计的规划、实施和维护进行探究了解,发现内部审计存在缺陷,并提出完善内部审计的措施。现代风险导向审计作为一种新的审计理念和方法,不仅有助于我国商业银行的内部审计效率的提升,而且有助于加强银行的风险管理与防范,来适应和满足我国商业银行的内部审计的要求。现代风险导向型审计是内部审计发展的必然趋势,也是对现代审计的补充和发展。将现代风险导向审计引入各行业内部审计势在必行。本文认为现代风险导向型审计是一项对风险进行全面识别、评估的审计方法,能够更加精准的确定审计重点和范围,且符合Z银行内部审计的诉求。通过分析Z银行内部审计的实施现状,并对其主要风险进行评估,得出结果显示,Z银行还存在许多风险,反映出其内部审计也存在一定的问题:缺乏宏观的风险评估程序,审计工作不够独立,审计结果运动不充分以及审计效率低下。本文旨在为Z银行提供建立完善的风险导向型内部审计模式,并基于现代风险导向审计的理念,提出优化Z银行内部审计的对策建议。希望通过对Z银行的案例研究,为现代风险导向审计在商业银行这一领域的应用提供实例参考。
【学位授予单位】：云南师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F239.45

【参考文献】

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本文编号：2634433