现代风险导向内部审计在X银行的应用研究

发布时间：2020-08-18 15:45

【摘要】：近年来,随着我国金融体制改革的不断深化,城市商业银行的规模得到飞速发展,业务种类日趋复杂多样,发展与风险交织并存,在高速发展的同时正面临着越来越大的风险。内部审计作为城市商业银行内部风险控制的重要手段,由于要充分发挥其对风险的监控和甄别功能,要在高风险领域合理安排审计资源,所以实施现代风险导向内部审计是必然趋势。但是由于缺乏科学的、操作性强的风险评估手段和方法,现有的审计资源也无法提供丰富的风险量化评估信息,导致现代风险导向审计的先进理念未能真正的融入审计实务中。因此,对风险的量化测试,是城市商业银行应用现代风险导向内部审计的关键环节。本文首先从理论层面阐述了现代风险导向内部审计的相关概念,结合城市商业银行所处的外部环境和内在特点,分析得出其应用现状。其次通过具体案例,分析内部审计在城市商业银行的应用效果。最后,选取某城市商业银行经营范围中具有代表性的业务,应用重新设计的审计流程,并在应用过程中引入量化的风险指标。期望通过管理手段控制和化解风险,发挥现代风险导向内部审计的效果,同时为其他有类似条件和业务的城市商业银行应用提供参考。
【学位授予单位】：辽宁石油化工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F239.45
【图文】：

作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及成损失的风险[58]。它是影响银行业发展的主要风险之一，由于 X 银行，产品越来越依赖计算机 IT 技术，X 银行的操作性风险已经涉及了银域，X 银行从风险管理、员工培训、内部控制评价、监督检查和人员岗防范操作风险。 银行内部审计现状 银行内部审计组织体系 银行在建立现代股份制公司治理结构的同时，按照“统一规划，分级管原则，总行机关设稽核审计部，负责进行现场审计，稽核审计部有权利和监事会汇报。分支机构仅设立审计岗，负责实施支行部门经理的经济项审计，分行行长听取审计结果汇报[59]。目前，X 银行已经建立了比较织和管理体系。

【参考文献】

相关期刊论文 前10条

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本文编号：2796413