风险管理审计在我国企业的应用研究

发布时间：2017-04-19 11:21

  本文关键词：风险管理审计在我国企业的应用研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】： 随着市场经济的发展,市场环境的风云变幻使企业面临的不确定性因素不断增加,重视风险、管理风险已经成为现代企业经营的迫切需求。风险管理对企业生存与发展的重要作用日益凸显。2006年6月6日,国务院国有资产监督管理委员会发布了《中央企业全面风险管理指引》。《指引》的出台不仅标志着我国自己的企业全面风险管理规范的诞生,也说明我国的企业风险管理正在向全面风险管理阶段迈进。为了确保风险管理的有效性,众多优秀企业开展了风险管理审计。风险管理审计作为内部审计的重要组成部分,是以风险管理过程为对象,以保证组织目标实现为目标的审计。实施风险管理审计不仅有助于提高企业的风险管理能力,从而使企业可以更好地应对其内外部环境剧烈变化所带来的不确定性,更有利于改进企业的内部审计工作,并提高内部审计在企业治理结构中的作用。风险管理审计的实施在我国还处于初级阶段,所以本文选取风险管理审计作为研究对象,既有重要的理论意义,又具相当的现实价值。 本文从风险概念入手,在阐述了风险管理、内部审计相关理论的基础上,将风险管理与内部审计相结合,对风险管理审计理论做了系统化的研究,并在此基础上提出了一个具体的风险管理审计框架;从宏观方面,通过国际比较总结出各国风险管理审计的特点,为我国风险管理审计规范提供借鉴;从微观方面,通过案例研究,分析厦门某国有企业在实施风险管理审计过程中的优缺点,就企业如何实施风险管理审计表达了自己的见解。
【关键词】：风险 风险管理 内部审计
【学位授予单位】：厦门大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-11
• 第一章 绪论11-17
• 第一节 研究背景11-13
• 第二节 研究现状及文献回顾13-15
• 第三节 研究方法和结构安排15-17
• 第二章 风险管理与内部审计相关理论概述17-34
• 第一节 风险17-22
• 一、风险的概念17-19
• 二、风险的特征19-21
• 三、风险的成本21-22
• 第二节 风险管理22-27
• 一、风险管理的含义22-24
• 二、风险管理的程序24-27
• 第三节 内部审计27-34
• 一、内部审计的定义27-28
• 二、内部审计的发展历程与现状28-30
• 三 内部审计的职能30-34
• 第三章 风险管理审计概述34-41
• 第一节 风险管理与内部审计的关系34-37
• 一、内部审计是企业风险管理的组成部分34
• 二、风险管理是内部审计工作的重要内容34-35
• 三、风险管理对内部审计的整体影响35-37
• 第二节 风险管理审计37-41
• 一、风险管理审计的含义37-38
• 二、风险管理审计的产生与发展38-40
• 三、风险管理审计的特征40-41
• 第四章 风险管理审计的国际比较41-54
• 第一节 美国风险管理审计概述41-44
• 一、美国风险管理的相关规范41-44
• 二、审计人员在风险管理中的作用44
• 第二节 英国风险管理审计概述44-49
• 一、特恩布尔报告45-47
• 二、风险管理准则47-49
• 第三节 德国风险管理审计概述49-51
• 一、德国风险管理的有关规定49
• 二、德国风险管理审计的内容49-51
• 第四节 国际比较与借鉴51-54
• 一、将风险管理与内部控制联系起来52
• 二、制定适用的风险管理审计规章制度52-53
• 三、完善公司治理结构53-54
• 第五章 风险管理审计的程序及模型设计54-69
• 第一节 准备阶段54-58
• 一、风险管理审计目标的定位54-55
• 二、风险管理审计主体与客体的确定55
• 三、风险管理审计方法的确定55-57
• 四、风险因素的分类与风险级别的界定57-58
• 五、风险管理审计操作指南的制定58
• 第二节 计划阶段58-61
• 一、风险的识别58
• 二、风险管理审计计划的制定58-61
• 第三节 实施阶段61-65
• 一、风险管理机制的审查与评价62
• 二、风险信息管理的审查与评价62-63
• 三、风险预警系统的审查与评价63
• 四、风险识别、分析和评价机制的审查与评价63
• 五、风险应对措施的审查与评价63-65
• 第四节 报告阶段65-66
• 第五节 后续审计阶段66-69
• 第六章 案例研究——白鹭公司风险管理审计工作框架69-78
• 第一节 白鹭公司的风险管理状况69-72
• 一、风险管理目标体系的设定69-70
• 二、风险的识别与分析70-71
• 三、风险应对措施的设置71-72
• 第二节 白鹭公司的风险管理审计72-75
• 一、风险识别与分析的审查评价73
• 二、风险应对措施设计的审查评价73
• 三、风险应对措施执行的审查评价73-75
• 第三节 白鹭公司风险管理审计的经验总结75-78
• 一、提升风险管理的战略地位,加强风险管理审计的意识75-76
• 二、合理配置风险管理审计人员,提高风险管理审计人员的胜任能力76
• 三、设计合理的风险管理审计框架76-77
• 四、提高风险识别能力,加强对未来风险的判断77-78
• 第七章 总结与展望78-80
• 参考文献80-83
• 后记83

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 王维虎;冯晨光;;杜邦沸腾壶风险审计模型的启示[J];财会月刊;2006年15期

2 黄津孚;论机遇与风险的关系[J];福建论坛(人文社会科学版);2004年06期

3 王光远;;现代内部审计十大理念[J];审计研究;2007年02期

中国硕士学位论文全文数据库 前2条

1 黄珊珊;风险管理审计问题研究[D];东北财经大学;2007年

2 邵懿;风险管理审计在TA保险河南分公司的应用研究[D];西安理工大学;2007年

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本文编号：316187