基于5M1E分析法的安凯客车内部审计质量评价研究

发布时间：2021-06-23 01:53

　　随着经济全球化脚步的加快,市场经济的不断完善,企业间的竞争越来越激烈,导致企业经营风险加剧。内部审计部门作为企业经营管理活动中的关键职能部门,一向秉持着独立性原则,全面客观地对企业内部的经营管理活动进行评估,在企业中的地位越发重要。而要了解企业是否有效的发挥内部审计作用,是否充分的履行内部审计价值增值方面的职能,就需要对企业的内部审计质量进行合理的评价。因此,建立符合我国企业发展实际情况的内部审计质量评价体系非常具有现实意义。本文将5M1E分析法的原理与内部审计质量的特点相结合,构建评价体系,以评价内部审计质量。文章首先梳理总结了国内外内部审计质量评价研究方面的相关文献,并进行述评。随后,本文阐述了内部审计、内部审计质量、内部审计质量评价及层次分析法相关概念,同时对内部审计相关理论基础及5M1E分析法的基本框架进行了介绍。然后,以安凯客车为例,分析了安凯客车现行的内部审计质量评价体系,发现现行评价体系存在评价指标单一、评价方式主观性过强等问题。随后,再以内部审计质量影响因素为线,将影响因素划分到5M1E分析法的六因素中,结合层次分析法通过问卷调查的形式赋予评价指标权重,构建适用于安凯客... 

【文章来源】：兰州理工大学甘肃省

【文章页数】：78 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

技术路线图

MPAcc学位论文它由下式给出：CI=(λmax-n)/(n-1)RI为判断矩阵的平均随机一致性指标，1-9阶的判断矩阵的R值参见表2.3：表2.3平均随机一致性指标RI的值n123456789R000.580.901.121.241.321.411.45当判断矩阵Q的CR﹤0.1时或λmax=n,CI=0时，认为Q具有满意的一致性，否则需调整Q中的元素以使其具有满意的一致性。具体步骤可以总结为图2.1所示：图2.1层次分析流程图2.2理论基础2.2.1价值链理论1985年，美国教授波特在其所提出价值链理论中认为，“每一个企业都可以作为一个集合体，在设计、生产、销售、发送及辅助其产品的过程中进行活动。而用一个价值链可以表明所有这些集合体所进行的活动。”因此，一系列的活动构成了企业的价值创造。除此之外，该理论的提出还将这些活动分为了基本活动和辅助活动两大类，基本活动包括内部后勤、生产经营、外部后勤、生产销售及服务等；辅助活动包括企业基础设施、人力资源管理、技术开发及采购等。这些13

基于5M1E分析法的安凯客车内部审计质量评价研究活动构成了一个创造价值的动态过程，即价值链。基本价值链中各活动的关系如图2.2所示：图2.2基本价值链图根据上述基本价值链图，我们可以知道内部审计作为企业基础设施的重要组成部分，也是波特价值链模型中的辅助活动。内审通过横向与纵向两种方式同时开展审计活动，帮助基本活动和其他辅助活动对企业的经营管理进行改进，实现价值增值。因此，内审最终目的是为企业价值增值。2.2.2风险管理理论2004年9月，COSO发布《企业风险管理整合框架》认为“企业的风险管理是一个过程，在这个过程中，需要企业董事会、管理层及相关人员共同执行，从而达到企业可以及时识别风险的目的。”该框架企业风险管理的具体内涵如表2.4所示：表2.4风险管理过程及管理内容和职能管理阶段管理内容和职能风险规划依据项目风险管理策略或计划明确控制目标（可接受风险水平）风险识别分析风险来源；风险类别风险估计分析事件后果的严重性；事件发生可能性风险评价将风险按严重程度排序；明确项目整体的风险水平风险应对控制风险的方针政策风险控制控制措施有效与否？通过自我评估、内部审计资料来源：《企业风险管理整合框架》14


本文编号：3243978