基于PDCA循环的S水务公司基建项目内部审计研究
发布时间：2021-08-28 09:07
近年来,随着社会经济发展和人民生活水平的提高,国民对水利需求日益增长,国家对水利基建项目的投入也不断加大,水务公司基建项目内部审计则是掌握基建项目资金使用情况、水务公司经营管理状况、内部风险控制状况的重要途径之一。水利基建项目建设周期长、涉及金额巨大、事项繁杂、综合性极强,而传统基建项目内部审计仅为项目完工后竣工决算审计,无法及时发现并解决基建项目建设过程中的问题,不利于基建项目的管理。因此,应及时调整基建项目内部审计的模式,由仅为事后竣工决算审计转变为事前、事中、事后同时进行的全过程跟踪审计,达到事前预防、事中解决、事后改进,提高水务公司审计部的内审质量和效率的目的,更好的发挥内审监督、评价和服务职能,促进水利基建项目更好的实现营运目标。本文主要采用案例研究法,以S水务公司为例,运用PDCA循环理论研究了S水务公司基建项目内部审计及其优化问题。本文首先从内部审计的相关理论出发,简述了内部控制理论、受托责任理论、工程项目管理理论和PDCA循环理论,随后引出PDCA循环在基建项目内部审计中的作用机制,分析了在PDCA循环模式下开展基建项目内部审计工作应设置的关键点。然后对S水务公司基建项...
【文章来源】：重庆理工大学重庆市
【文章页数】：66 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
工程项目建设四阶段内容
3PDCA循环在基建项目内部审计中的适用性分析17PDCA循环模式基建项目内部审计体系的构建要根据模式结构的内容进行，通过基建项目内审的独特性与其具体工作内容有机结合，持续提升内审工作质量，总结经验教训，发现现有基建项目内部审计中存在的问题，在新的PDCA循环中针对未解决的问题，提出针对性地改进措施，不断解决问题，增强工作质量和效率。通过PDCA循环不断往复，一环接着一环，形成有效内部审计闭环，从而促使基建项目内部审计工作质量和效率形成阶梯式上升。通过图3.2可以看出结合PDCA循环模式的基建项目内部审计工作中的关键点。图3.2基于PDCA循环模式的内部审计工作关键点（一）计划阶段制定内部审计计划是有效实施基建项目内部审计的首要一步，科学合理地制定内部审计计划不但要结合基建项目建设特征，明确内审工作各阶段开展时间和内审人员及有关人员的工作职责，还要考虑企业经营目标及风险管理等要求，制度符合基建项目整体发展战略的内部审计方案。（二)实施阶段
重庆理工大学硕士学位论文20图4.1S水务公司组织机构图各部门职责如下：总务部职责：主要负责挖掘与管理维系基建项目组供应商，采购工程物资及相应设备，协调安排征地拆迁事项及解决可能的冲突，收发、盘点及保管库存物资，采购、支取办公用品，管理印章、物流、物业、食堂等日常工作事项。建设安全部职责：管理保障基建项目的施工安全，督促施工方、水务公司项目组及监理方规范建设项目资料档案。工程管理部职责：主管项目招标工作、合同管理及施工过程中的质量检查，解决技术难题、处理重大安全事故，审核施工方案的合理性和可操作性及工程款项的报批申请，组织基建项目的竣工验收，督促施工方及时提交结算报告及时报送审计部。排水科职责：保障污水厂正常运行，处理日常运营事项。财务部职责：（1）按照会计准则及有关规定制定并执行S水务公司财务管理制度；（2）按照S水务公司发展需求，编制年度财务计划；（3）做好日常财务核算监督管理职能；（4）保证公司资金使用流转良好；（5）遵循国家财政、公共基础建设等政策，落实配套资金，编制基建项目工程竣工财务决算等。审计部职责：对水利基建项目的投资立项决策、招投标、合同管理、工程施工、竣工决算等各阶段的真实性、合法合规性进行审计，查出问题，提出审计意见，提高资金使用效率，实现基建项目内部审计的监督、评价和增值服务职能。
【参考文献】：
期刊论文
[1]基建项目内部审计关键点探析[J]. 张雪莲. 会计师. 2019(20)
[2]国有企业内部审计成果应用策略[J]. 王道勤. 中外企业家. 2019(29)
[3]转变内部审计方式 强化公司风险控制增加公司价值[J]. 李秀峰. 现代营销(经营版). 2019(11)
[4]高校基建修缮工程项目跟踪审计的若干问题[J]. 陈超. 山西建筑. 2019(17)
[5]工程项目内部审计新思路——以医院工程项目为例[J]. 王荆,刘卫华,张广奎. 国际商务财会. 2019(09)
[6]新《政府会计制度》下水利工程基建投资会计核算探讨[J]. 高冉. 会计师. 2019(16)
[7]基于PDCA理论的内部审计整改工作成果应用研究——以BG公司为例[J]. 沈俊,赵珊,朱叶. 中国内部审计. 2019(07)
[8]基于大数据技术提升内部审计质量的路径[J]. 彭德锦,方智. 中国内部审计. 2019(07)
[9]PDCA循环法在高校基建项目全过程跟踪审计中的运用[J]. 马倩. 工程经济. 2019(04)
[10]PDCA循环模型在移民扶持基金内部审计中的应用[J]. 顾鲁娜. 中国内部审计. 2019(04)
硕士论文
[1]K高校基建工程内部审计案例研究[D]. 刘心怡.中国财政科学研究院 2018
[2]基于公司治理视角看内部审计中的问题及改进对策[D]. 秦佳琛.首都经济贸易大学 2017
本文编号：3368229
【文章来源】：重庆理工大学重庆市
【文章页数】：66 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
工程项目建设四阶段内容
3PDCA循环在基建项目内部审计中的适用性分析17PDCA循环模式基建项目内部审计体系的构建要根据模式结构的内容进行，通过基建项目内审的独特性与其具体工作内容有机结合，持续提升内审工作质量，总结经验教训，发现现有基建项目内部审计中存在的问题，在新的PDCA循环中针对未解决的问题，提出针对性地改进措施，不断解决问题，增强工作质量和效率。通过PDCA循环不断往复，一环接着一环，形成有效内部审计闭环，从而促使基建项目内部审计工作质量和效率形成阶梯式上升。通过图3.2可以看出结合PDCA循环模式的基建项目内部审计工作中的关键点。图3.2基于PDCA循环模式的内部审计工作关键点（一）计划阶段制定内部审计计划是有效实施基建项目内部审计的首要一步，科学合理地制定内部审计计划不但要结合基建项目建设特征，明确内审工作各阶段开展时间和内审人员及有关人员的工作职责，还要考虑企业经营目标及风险管理等要求，制度符合基建项目整体发展战略的内部审计方案。（二)实施阶段
重庆理工大学硕士学位论文20图4.1S水务公司组织机构图各部门职责如下：总务部职责：主要负责挖掘与管理维系基建项目组供应商，采购工程物资及相应设备，协调安排征地拆迁事项及解决可能的冲突，收发、盘点及保管库存物资，采购、支取办公用品，管理印章、物流、物业、食堂等日常工作事项。建设安全部职责：管理保障基建项目的施工安全，督促施工方、水务公司项目组及监理方规范建设项目资料档案。工程管理部职责：主管项目招标工作、合同管理及施工过程中的质量检查，解决技术难题、处理重大安全事故，审核施工方案的合理性和可操作性及工程款项的报批申请，组织基建项目的竣工验收，督促施工方及时提交结算报告及时报送审计部。排水科职责：保障污水厂正常运行，处理日常运营事项。财务部职责：（1）按照会计准则及有关规定制定并执行S水务公司财务管理制度；（2）按照S水务公司发展需求，编制年度财务计划；（3）做好日常财务核算监督管理职能；（4）保证公司资金使用流转良好；（5）遵循国家财政、公共基础建设等政策，落实配套资金，编制基建项目工程竣工财务决算等。审计部职责：对水利基建项目的投资立项决策、招投标、合同管理、工程施工、竣工决算等各阶段的真实性、合法合规性进行审计，查出问题，提出审计意见，提高资金使用效率，实现基建项目内部审计的监督、评价和增值服务职能。
【参考文献】：
期刊论文
[1]基建项目内部审计关键点探析[J]. 张雪莲. 会计师. 2019(20)
[2]国有企业内部审计成果应用策略[J]. 王道勤. 中外企业家. 2019(29)
[3]转变内部审计方式 强化公司风险控制增加公司价值[J]. 李秀峰. 现代营销(经营版). 2019(11)
[4]高校基建修缮工程项目跟踪审计的若干问题[J]. 陈超. 山西建筑. 2019(17)
[5]工程项目内部审计新思路——以医院工程项目为例[J]. 王荆,刘卫华,张广奎. 国际商务财会. 2019(09)
[6]新《政府会计制度》下水利工程基建投资会计核算探讨[J]. 高冉. 会计师. 2019(16)
[7]基于PDCA理论的内部审计整改工作成果应用研究——以BG公司为例[J]. 沈俊,赵珊,朱叶. 中国内部审计. 2019(07)
[8]基于大数据技术提升内部审计质量的路径[J]. 彭德锦,方智. 中国内部审计. 2019(07)
[9]PDCA循环法在高校基建项目全过程跟踪审计中的运用[J]. 马倩. 工程经济. 2019(04)
[10]PDCA循环模型在移民扶持基金内部审计中的应用[J]. 顾鲁娜. 中国内部审计. 2019(04)
硕士论文
[1]K高校基建工程内部审计案例研究[D]. 刘心怡.中国财政科学研究院 2018
[2]基于公司治理视角看内部审计中的问题及改进对策[D]. 秦佳琛.首都经济贸易大学 2017
本文编号：3368229
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