WD房地产企业风险导向内部审计问题探讨

发布时间：2022-07-15 15:31

　　当今世界,经济全球化进程不断加快,企业面临的竞争压力越来越大,是否能控制好风险是房地产企业竞争成败的关键。目前我国从事房地产开发的企业有9万多家,可以为300多万人提供就业岗位,加上物业管理和中介,如此庞大的房地产行业,对国民经济的发展影响重大。所以,房地产企业能够对自身高效管理,内部审计部门能积极分析风险、防范风险、应对风险,不仅会影响房地产业的发展,对国家的稳定、人民生活的安居乐业也至关重要。房地产公司的内部审计部门的一个重要职责是识别重大风险、采取措施进行防范,以确保对企业能够全面管理风险。随着现代企业管理理念的不断推进,风险导向内部审计模式开始应用在各个企业当中。本文从风险导向内部审计入手,研究目标是怎样更好地使风险导向内部审计在房地产企业具体实务中得到更好地运用。本文采用理论与案例相结合的研究方法和图表法,通过查阅各种前人的研究资料,分析了风险导向内部审计的基本理论。通过对基本理论的深入研究来加深对这一新理念的理解,结合WD房地产企业的实际情况,阐述了WD房地产企业的风险导向内部审计模式。在此基础上,结合具体实施案例介绍了WD房地产企业推行该模式的经验和成效,分析了实务中发现... 

【文章页数】：54 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 选题背景和意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 选题意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 关于房地产企业风险导向内部审计的研究
        1.2.4 文献评述
    1.3 研究方法和框架
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究内容和框架
        1.3.3 研究创新点
2 企业风险导向内部审计理论概述
    2.1 风险导向内部审计的基本理论
        2.1.1 风险导向内部审计的定义
        2.1.2 风险导向内部审计的职能
        2.1.3 风险导向内部审计程序
        2.1.4 风险导向审计模型及方法
    2.2 风险导向内部审计的特征
        2.2.1 与企业目标结合紧密
        2.2.2 以风险评估为核心
        2.2.3 采用目标导向与风险控制的工作模式
        2.2.4 注重对舞弊风险的评估
        2.2.5 参与式审计模式
    2.3 风险导向内部审计目标
        2.3.1 帮助管理层识别、评价和规避风险
        2.3.2 发挥风险贯穿和管理全局的作用
        2.3.3 评价和改善风险管理及公司治理流程的有效性
3 WD房地产企业风险导向内部审计现状
    3.1 WD房地产企业情况简介
        3.1.1 WD房地产企业特点
        3.1.2 企业基本情况
        3.1.3 企业发展战略及企业文化
    3.2 WD房地产企业面临的主要风险
        3.2.1 WD房地产企业的主要财务风险
        3.2.2 WD房地产企业面临的主要非财务风险
    3.3 WD房地产企业内部审计开展情况
        3.3.1 WD房地产企业组织结构
        3.3.2 WD房地产企业内部审计业务概况
    3.4 WD房地产企业风险导向内部审计存在的问题
        3.4.1 风险管理意识与内部审计的融合度不高
        3.4.2 地产控制活动执行不力导致诸多审计难题
        3.4.3 公司内部审计人员与高层管理者存在沟通障碍
        3.4.4 缺乏对内审成效的评价机制
4 WD房地产企业风险导向内部审计存在问题的原因
    4.1 WD公司风险导向审计目标定位不准确
        4.1.1 内部审计目标定位不清晰
        4.1.2 风险导向内部审计运行不顺畅
        4.1.3 风险导向管理模式单一
    4.2 内部审计条件限制
        4.2.1 内部审计人员与管理者沟通困难
        4.2.2 内部审计人员独立性不强
        4.2.3 内部审计的信息化技术不高
    4.3 内部审计质量不能得到保证
        4.3.1 内部审计分级复核机制流于形式
        4.3.2 内部审计在保证资金安全和经营效率上存在不足
        4.3.3 风险评估体系不完善
        4.3.4 审计人员专业素质不高
5 WD企业风险导向内部审计的建议
    5.1 完善风险导向审计，开展系统的内部审计工作
        5.1.1 完善风险导向内部审计流程，实现企业价值增值
        5.1.2 风险管理模式由按职能单独管理向跨部门综合管理
        5.1.3 明确风险导向管理防范措施
        5.1.4 积极开拓与管理层的沟通渠道
    5.2 建立内部审计量化体系，使全体员工共同参与审计
        5.2.1 树立管理层的现代管理理念，强化全员风险意识
        5.2.2 建立风险评价量化体系，重新进行风险识别和评估
        5.2.3 培养风险管理型人才，拓宽咨询渠道
    5.3 明确审计定位，创新审计方式
        5.3.1 重新确立审计目标，加强内部审计组织建设
        5.3.2 提高审计信息技术水平，建立完善的评价机制
    5.4 建立科学的地产管控流程
        5.4.1 对地产项目实施动态监控
        5.4.2 实行全面预算控制，保证资金安全
结语
参考文献


【参考文献】：
期刊论文
[1]论投资性房地产业务中的盈余管理及审计规范[J]. 郭庆华.  中国乡镇企业会计. 2015(03)
[2]房地产开发企业内部审计存在的问题及对策[J]. 楼赛珍.  会计师. 2014(20)
[3]风险导向审计、内部治理与上市公司绩效[J]. 陈小英.  中国内部审计. 2014(10)
[4]房地产企业内部审计的完善[J]. 罗瑜.  当代经济. 2014(17)
[5]房地产企业集权与分权混合管理模式下的内部审计探讨[J]. 徐圣芳.  中国内部审计. 2014(08)
[6]试析房地产企业内部审计与内部控制中存在的问题[J]. 刘文萍.  现代经济信息. 2014(03)
[7]房地产开发项目国土出让金及税费专项审计的几点体会[J]. 吴峰.  审计与理财. 2014(02)
[8]浅谈房地产开发企业内部审计的价值增值[J]. 邓志兵.  财经界(学术版). 2013(22)
[9]国外上市公司内部审计机构设置与运行启示[J]. 陈素宁,谭玉林.  财会通讯. 2013(28)
[10]房地产企业内部控制存在问题及其解决策略[J]. 张海燕.  中国外资. 2013(11)

硕士论文
[1]风险导向内部审计与公司治理[D]. 陈文霞.暨南大学 2007



本文编号：3662322