国有企业内部经济责任审计风险控制研究

发布时间：2022-07-16 14:45

　　经济责任审计经过三十多年不懈努力发展,已经成为我国独特的增强领导干部依法履行经济责任意识、完善领导干部管理和监督机制、促进惩治和预防腐败体系建设的重要工具。内部经济责任审计作为经济责任审计的组成部分,是内部审计机构接受组织人事部门委托,对本单位的内部管理干部履行经济责任情况进行的审查评价,这对加强内管干部的管理、权力运行的监督和制约、廉政建设等方面具有重要作用。然而,国有企业开展内部经济责任审计的时间不长,程序不规范,技术方法比较陈旧,审计成果运用也不够充分,在一定程度上影响了国有企业内部经济责任审计的深入推进。因此,本文通过对国有企业内部经济责任审计研究,提出国有企业内部经济责任审计的改进建议,以期提升国有企业内部经济责任审计水平,促进国有企业进一步深化开展内部经济责任审计工作,充分发挥内部经济责任审计在加强内管干部的监督评价中的重要作用。本文采用文献研究法和案例分析法相结合的研究方法,首先,梳理了与内部经济责任审计相关的文献,界定了经济责任审计、内部经济责任审计的概念。在研读了相关的政策法规之后,结合对国有HY企业内部经济责任审计的案例分析,归纳了在内部经济责任审计各个流程可能出现... 

【文章页数】：70 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 主要研究内容与目的
        1.2.1 主要研究内容
        1.2.2 研究目的
    1.3 研究方法与技术线路
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 技术线路
    1.4 贡献与不足
        1.4.1 本文的贡献
        1.4.2 本文的不足
第二章 相关理论基础及国内外研究现状
    2.1 相关概念
        2.1.1 受托经济责任理论
        2.1.2 权力制衡理论
        2.1.3 公司治理理论
        2.1.4 信息不对称理论
        2.1.5 内部经济责任审计
    2.2 经济责任审计的内涵及理论依据
        2.2.1 经济责任审计的内涵
        2.2.2 经济责任审计的理论依据
    2.3 经济责任审计的基本职能
        2.3.1 检查职能
        2.3.2 验证职能
        2.3.3 评价职能
        2.3.4 报告职能
    2.4 国内外研究现状
        2.4.1 国内研究现状
        2.4.2 国外研究现状
第三章 国有企业内部经济责任审计现状分析
    3.1 HY企业的基本情况
    3.2 HY企业内部经济责任审计的基本状况
        3.2.1 内部经济责任审计的审计准备阶段
        3.2.2 内部经济责任审计的审计实施阶段
        3.2.3 内部经济责任审计的审计报告阶段
        3.2.4 内部经济责任审计的审计落实阶段
    3.3 HY企业内部经济责任审计存在的风险分析
        3.3.1 审计准备阶段的审计风险
        3.3.2 审计实施阶段的审计风险
        3.3.3 审计终结阶段的审计风险
    3.4 HY企业内部经济责任审计存在风险的根源分析
        3.4.1 经济责任审计监督下的博弈模型分析
        3.4.2 影响内部经济责任审计风险的主客观因素
        3.4.3 内部经济责任审计存在风险的具体原因
第四章 国有企业内部经济责任审计的风险控制措施
    4.1 审计准备阶段的审计风险防控
        4.1.1 选择合适的审计人员
        4.1.2 明确审计组组长与主审的职责
        4.1.3 形成审前调查小结
        4.1.4 保证审计实施方案质量
    4.2 审计实施阶段的审计风险防控
        4.2.1 收集资料并调整审计方案
        4.2.2 评价被审计单位内部控制制度
        4.2.3 进行实质性测试
        4.2.4 贯彻“双向承诺制度”
    4.3 审计终结阶段的审计风险防控
        4.3.1 制定合理的经济责任审计评价指标
        4.3.2 审计报告内容符合规定
        4.3.3 审计部门设立复核机构或者专职复核的人员
    4.4 强化审计问责
        4.4.1 赋予审计部门更大的权限和更多的手段
        4.4.2 完善审计监督与问责的协调机制
第五章 国有企业内部经济责任审计保障措施
    5.1 探索国有企业内部经济责任审计实施持续审计模式
        5.1.1 内部经济责任审计实施持续审计的必要性
        5.1.2 内部经济责任审计实施持续审计模式的路径
    5.2 探索基于区块链技术下的实时审计模式
        5.2.1 区块链技术的概念
        5.2.2 区块链的特征
        5.2.3 区块链技术为内部经济责任审计带来的机遇
        5.2.4 区块链环境下内部经济责任审计实施流程
        5.2.5 区块链环境下企业内部审计的发展趋势
第六章 结论
    6.1 本文主要核心观点
    6.2 本文研究的主要局限性
    6.3 对后续研究的展望
参考文献
攻读学位期间所取得的相关科研成果
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]经济责任审计制度溢出效应促进财政资金配置效率的实证研究[J]. 张阳,张霖琳,蔡祺.  财政研究. 2017(03)
[2]电网公司连续审计实践探讨[J]. 卫强.  财会通讯. 2016(31)
[3]苏州嵌入领导干部经济责任审计的区域环境审计实践及其评价[J]. 刘笑霞,李明辉.  审计研究. 2014(06)
[4]经济责任审计结果公告制度研究[J]. 刘更新,李明.  中南财经政法大学学报. 2013(05)
[5]国家治理视角下的经济责任审计发展创新研究[J]. 戚振东,尹平.  学海. 2013(02)
[6]经济责任审计产生的动因和权力监督特征研究[J]. 戚振东,尹平.  审计研究. 2013(01)
[7]经济责任审计的审计发现与问责悖论[J]. 黄溶冰.  中国软科学. 2012(05)
[8]经济责任审计运行机制的框架构建与特征分析[J]. 刘更新.  财会月刊. 2012(01)
[9]基于现代审计风险模型的国企高管经济责任审计风险及其防范[J]. 汪立元,顾晓敏.  上海经济研究. 2011(08)
[10]经济责任审计运行效果实证研究[J]. 李江涛,苗连琦,梁耀辉.  审计研究. 2011(03)

博士论文
[1]国有企业高管经济责任审计评价研究[D]. 汪立元.东华大学 2013

硕士论文
[1]国企领导人经济责任审计评价研究[D]. 杨子青.北京交通大学 2016
[2]国有企业领导人员经济责任审计评价指标体系研究[D]. 石曰丹.东北农业大学 2016
[3]经济责任审计评价指标体系构建及其应用研究[D]. 王燕.首都经济贸易大学 2016
[4]国有企业领导干部经济责任审计全覆盖问题研究[D]. 李红.广东财经大学 2016
[5]国有企业领导人员经济责任审计风险及其控制研究[D]. 李月仙.云南大学 2016
[6]高校领导干部经济责任审计研究[D]. 吴亭儒.财政部财政科学研究所 2015
[7]国有企业领导人经济责任审计指标评价体系研究[D]. 吴迪.河南大学 2015
[8]领导干部经济责任审计问题研究—国有A企业领导干部经济责任审计案例研究[D]. 王庆磊.吉林财经大学 2015
[9]国有企业领导人员经济责任审计评价研究[D]. 濮延娅.财政部财政科学研究所 2015
[10]领导干部任期经济责任审计评价研究[D]. 常一玫.河南大学 2014



本文编号：3662707