DT公司关键审计事项案例研究
发布时间：2022-10-04 16:10
近几年来,我国的经济面临着高速发展,企业间发生的经济业务越来越复杂,报表使用者的信息需求也在不断增长。由于旧版审计报告存在着格式模板化、披露的信息不详细等缺点,审计报告的改革成为大势所趋,而新版审计报告最大的亮点,无疑是关键审计事项的提出。由于关键审计事项准则从提出到正式执行时间尚短,可供实务界参考的案例并不多,虽然准则有公布相关的决策框架,但实务中的情况错综复杂,注册会计师应如何识别关键审计事项,在决策过程中可能存在哪些容易引起争议的地方;另一方面,准则规定的理论框架是否完善,在实务工作中是否可行,这些都是值得讨论和探究的问题。本文基于以上背景和目的,选取了DT公司的案例,通过案例分析、定性分析等研究方法,先描述注册会计师确定DT公司关键审计事项的整个流程,然后将注册会计师的做法与审计准则的要求做对比,尝试分析注册会计师在决策流程中可能存在哪些问题,或者在整个决策流程中是否存在值得讨论和争议的地方,针对这些事项,从案例中归纳启示、提出建议,为注册会计师确定出最贴合被审计单位实际情况的关键审计事项提供相应的借鉴。本文首先对国内外关于关键审计事项的研究成果进行简单的汇总,其次对关键审计事...
【文章页数】：99 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关键审计事项的影响因素研究
1.2.2 关键审计事项的效果研究
1.2.3 关键审计事项披露的不足与改进研究
1.2.4 文献述评
1.3 研究目的与研究内容
1.3.1 研究目的
1.3.2 研究内容
1.4 研究方法及技术路线
1.4.1 研究方法
1.4.2 技术路线
第二章 概念界定与理论基础
2.1 关键审计事项的相关概念
2.1.1 关键审计事项的含义与作用
2.1.2 关键审计事项的决策框架
2.1.3 关键审计事项段的描述要求
2.1.4 关键审计事项段与强调事项段的区别与联系
2.2 相关理论基础
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 信息不对称理论
2.2.3 博弈理论
2.3 本章小结
第三章 关键审计事项总体分析
3.1 总体情况分析
3.2 关键审计事项涉及的主要领域
3.2.1 资产减值问题
3.2.2 收入确认问题
3.2.3 企业合并与长期股权投资问题
3.2.4 负债类事项
3.3 年报审计中披露的关键审计事项存在的问题
3.4 本章小结
第四章 DT公司关键审计事项的确定过程介绍
4.1 案例涉及双方简介
4.1.1 DT公司情况简介
4.1.2 H会计师事务所情况简介
4.2 DT公司关键审计事项的确定过程
4.2.1 计划审计工作阶段
4.2.2 风险评估阶段
4.2.3 风险应对阶段
4.2.4 完成审计工作,出具审计报告阶段
4.3 本章小结
第五章 DT公司关键审计事项确定过程中存在的问题分析
5.1 决策起点不恰当
5.1.1 关键审计事项的决策起点要求
5.1.2 注册会计师确定决策起点时存在的问题分析
5.1.3 小结
5.2 决策流程不完整
5.2.1 关键审计事项的决策流程要求
5.2.2 决策流程中存在的问题分析
5.2.3 小结
5.3 确定理由不适当
5.3.1 相关要求
5.3.2 确定理由的恰当性分析
5.3.3 小结
5.4 不恰当的关键审计事项会带来各种负面影响
5.4.1 新旧审计报告信息含量对比
5.4.2 披露不恰当的关键审计事项所带来的问题分析
5.4.3 小结
5.5 本章小结
第六章 启示与建议
6.1 案例启示
6.1.1 应以“与治理层沟通的事项”为起点确定关键审计事项
6.1.2 需要完善关键审计事项的决策流程
6.1.3 确定关键审计事项的理由要恰当
6.2 相关建议
6.2.1 注册会计师角度
6.2.2 会计师事务所角度
6.2.3 被审计单位角度
6.3 本章小结
结论
参考文献
攻读学位期间发表论文
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]A股关键审计事项全面披露特征及政策效果研究——基于2018年首次全面披露的分析[J]. 许静静,朱松,周萍. 审计与经济研究. 2019(06)
[2]企业诉讼风险与审计收费——基于关键审计事项披露视角[J]. 刘颖斐,张小虎. 审计与经济研究. 2019(06)
[3]关键审计事项披露与注册会计师价值提升——防范金融风险的视角[J]. 李长爱,刘襄生. 会计之友. 2019(22)
[4]A+H股上市公司关键审计事项披露追踪分析与建议[J]. 张凤丽,陈娇娇. 会计之友. 2019(21)
[5]关键审计事项详略、使用者背景与信息质量——来自实验研究的证据[J]. 易玄,毛怡沙,谢志明. 会计之友. 2019(21)
[6]审计报告改革、审计质量与审计成本——来自A+H股市场的实证证据[J]. 易玄,毛怡沙. 财会月刊. 2019(18)
[7]关键审计事项研究述评[J]. 朱荣,李睿霞. 生产力研究. 2019(08)
[8]关键审计事项、审计意见与审计报告信息含量[J]. 许嘉麟,刘儒昞. 国际商务财会. 2019(08)
[9]新审计报告准则修订内容及关键审计事项确定[J]. 张一恒. 价值工程. 2019(22)
[10]关键审计事项、公司内部治理与审计质量[J]. 郭葆春,郭蓉. 中国注册会计师. 2019(07)
硕士论文
[1]关键审计事项披露的经济后果研究[D]. 何欣桐.北京交通大学 2018
[2]对关键审计事项及其披露的研究[D]. 易晗.南昌大学 2018
[3]关键审计事项段的分析与改进研究[D]. 谢萌.上海国家会计学院 2018
本文编号：3685346
【文章页数】：99 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关键审计事项的影响因素研究
1.2.2 关键审计事项的效果研究
1.2.3 关键审计事项披露的不足与改进研究
1.2.4 文献述评
1.3 研究目的与研究内容
1.3.1 研究目的
1.3.2 研究内容
1.4 研究方法及技术路线
1.4.1 研究方法
1.4.2 技术路线
第二章 概念界定与理论基础
2.1 关键审计事项的相关概念
2.1.1 关键审计事项的含义与作用
2.1.2 关键审计事项的决策框架
2.1.3 关键审计事项段的描述要求
2.1.4 关键审计事项段与强调事项段的区别与联系
2.2 相关理论基础
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 信息不对称理论
2.2.3 博弈理论
2.3 本章小结
第三章 关键审计事项总体分析
3.1 总体情况分析
3.2 关键审计事项涉及的主要领域
3.2.1 资产减值问题
3.2.2 收入确认问题
3.2.3 企业合并与长期股权投资问题
3.2.4 负债类事项
3.3 年报审计中披露的关键审计事项存在的问题
3.4 本章小结
第四章 DT公司关键审计事项的确定过程介绍
4.1 案例涉及双方简介
4.1.1 DT公司情况简介
4.1.2 H会计师事务所情况简介
4.2 DT公司关键审计事项的确定过程
4.2.1 计划审计工作阶段
4.2.2 风险评估阶段
4.2.3 风险应对阶段
4.2.4 完成审计工作,出具审计报告阶段
4.3 本章小结
第五章 DT公司关键审计事项确定过程中存在的问题分析
5.1 决策起点不恰当
5.1.1 关键审计事项的决策起点要求
5.1.2 注册会计师确定决策起点时存在的问题分析
5.1.3 小结
5.2 决策流程不完整
5.2.1 关键审计事项的决策流程要求
5.2.2 决策流程中存在的问题分析
5.2.3 小结
5.3 确定理由不适当
5.3.1 相关要求
5.3.2 确定理由的恰当性分析
5.3.3 小结
5.4 不恰当的关键审计事项会带来各种负面影响
5.4.1 新旧审计报告信息含量对比
5.4.2 披露不恰当的关键审计事项所带来的问题分析
5.4.3 小结
5.5 本章小结
第六章 启示与建议
6.1 案例启示
6.1.1 应以“与治理层沟通的事项”为起点确定关键审计事项
6.1.2 需要完善关键审计事项的决策流程
6.1.3 确定关键审计事项的理由要恰当
6.2 相关建议
6.2.1 注册会计师角度
6.2.2 会计师事务所角度
6.2.3 被审计单位角度
6.3 本章小结
结论
参考文献
攻读学位期间发表论文
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]A股关键审计事项全面披露特征及政策效果研究——基于2018年首次全面披露的分析[J]. 许静静,朱松,周萍. 审计与经济研究. 2019(06)
[2]企业诉讼风险与审计收费——基于关键审计事项披露视角[J]. 刘颖斐,张小虎. 审计与经济研究. 2019(06)
[3]关键审计事项披露与注册会计师价值提升——防范金融风险的视角[J]. 李长爱,刘襄生. 会计之友. 2019(22)
[4]A+H股上市公司关键审计事项披露追踪分析与建议[J]. 张凤丽,陈娇娇. 会计之友. 2019(21)
[5]关键审计事项详略、使用者背景与信息质量——来自实验研究的证据[J]. 易玄,毛怡沙,谢志明. 会计之友. 2019(21)
[6]审计报告改革、审计质量与审计成本——来自A+H股市场的实证证据[J]. 易玄,毛怡沙. 财会月刊. 2019(18)
[7]关键审计事项研究述评[J]. 朱荣,李睿霞. 生产力研究. 2019(08)
[8]关键审计事项、审计意见与审计报告信息含量[J]. 许嘉麟,刘儒昞. 国际商务财会. 2019(08)
[9]新审计报告准则修订内容及关键审计事项确定[J]. 张一恒. 价值工程. 2019(22)
[10]关键审计事项、公司内部治理与审计质量[J]. 郭葆春,郭蓉. 中国注册会计师. 2019(07)
硕士论文
[1]关键审计事项披露的经济后果研究[D]. 何欣桐.北京交通大学 2018
[2]对关键审计事项及其披露的研究[D]. 易晗.南昌大学 2018
[3]关键审计事项段的分析与改进研究[D]. 谢萌.上海国家会计学院 2018
本文编号：3685346
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