DG公司财务舞弊的审计线索发现研究

发布时间：2017-07-01 20:04

  本文关键词：DG公司财务舞弊的审计线索发现研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：当今资本市场处于快速发展的时期，企业财务舞弊是一个极具敏感又非常沉重的议题，财务舞弊案件一直威胁着人类社会和市场经济的健康运转。随着市场经济的不断成熟，财务舞弊己成为全球范围重点关注的问题，其对全球经济的影响与冲击到了触目惊心的地步。回顾资本市场的发展进程，市场经济的发展和完善的路程中发生了各种财务舞弊的丑闻，为了保护投资者的利益，促使经济健康成长，对公司的财务情况的披露，尤其对其是否存在财务舞弊行为的鉴证始终是社会管理者以及民众关注的焦点。 检测被审单位是否存在舞弊行为以及将存在的财务舞弊行为挖掘，是审计人员同舞弊主体之间的博弈，找寻财务舞弊的审计线索随着会计准则的更新完善而逐渐丰满。伴随着信息技术的发展，审计线索的发现也逐渐向信息系统审计方向发展，传统的审计方法已经适应不了现今海量数据的时代，使得审计方式发生实质性的转变，审计人员以财务数据软件为基础，设计面向海量数据的审计程序，对审计线索进行挖掘，进而完成相关数据的收集和分析，并同管理者沟通，直至最终形成审计意见与报告。 随着会计法律规范与准则的不断完善，企业进行财务舞弊手段也不断演进出新招式来“配合”准则更新，通用的审计线索发现方法对于不断变化的财务舞弊手段来说已经不再十拿九稳了。审计线索众多，但舞弊行为的发现可能是由多个线索将其引出，也存在即使发现众多审计线索但却不能将其舞弊行为定性的情况。从业务规律、财务数据对比、逻辑性、钩稽关系四个方向对DG公司进行分析，运用审计线索发现的理论，通过客观的对DG公司审计过程分析，发现该公司存在的一些舞弊的方法与手段，对该公司审计过程中应用审计线索发现方法存在的问题以及原因惊醒探究，作为审计线索发现的案例支撑。因此本文通过对舞弊审计线索的分类对应，归纳各种发现舞弊的审计线索，运用其对DG公司进行分析，，拟找出能定位于财务舞弊行为的审计线索，更准确的定位财务舞弊行为，尽审计人员的力量抑制财务舞弊的发生。论文的基本内容如下: 第一部分:案例描述。主要阐述该公司背景、公司所处的内外环境以及对其审计过程初步判断与推测。 第二部分:案例分析。本章从阐述审计线索发现的相关理论出发，再按业务规律、财务数据对比、业务逻辑性以及钩稽关系对该公司的财务数据进行分析。为文章的下一部分所列示的结论与建议提供案例支持。 第三部分:结论与建议。以对DG公司审计的全过程为依据，得出关于发现DG公司财务舞弊审计线索的结论，给出助于发现财务舞弊审计线索的建议。 结束语：通过应用审计线索发现的方法，总结归纳在对DG公司审计过程，总括审计线索发现实务中应注意的事项。
【关键词】：审计线索 财务舞弊 线索发现
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F275;F239.2
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-8
• 目录8-10
• 图表目录10-11
• 绪论11-16
• 0.1 研究背景与意义11-12
• 0.2 国内外研究现状12-14
• 0.2.1 国内研究现状12-13
• 0.2.2 国外研究现状13-14
• 0.3 研究方法及内容14-16
• 0.3.1 研究方法与思路14-15
• 0.3.2 研究的主要内容15-16
• 1 案例描述16-31
• 1.1 DG 公司简介16-17
• 1.2 利用审计线索发现对 DG 公司的审计过程17-31
• 1.2.1 DG 公司审计情况概述17-19
• 1.2.2 以业务规律为审计线索分析 DG 公司财务数据19-21
• 1.2.3 以财务数据对比为审计线索分析 DG 公司财务数据21-23
• 1.2.4 以业务的逻辑性为审计线索分析 DG 公司财务数据23-27
• 1.2.5 以钩稽关系真实性为审计线索分析 DG 公司财务数据27-31
• 2 案例分析31-38
• 2.1 审计线索发现的相关理论31-33
• 2.1.1 审计线索的概念31
• 2.1.2 审计线索发现的基本方法31-33
• 2.2 利用审计线索发现在审计中发现的问题33-35
• 2.2.1 审计过程中未实时对计划进行更新33
• 2.2.2 从发现审计线索到定性舞弊行为时间较长33-34
• 2.2.3 未系统进行审计抽样34-35
• 2.3 发现审计线索存在问题原因分析35-38
• 2.3.1 被审计单位刻意掩盖35-36
• 2.3.2 初级审计人员执行偏差36-37
• 2.3.3 信息系统审计技术未全面开展37-38
• 3 结论及建议38-46
• 3.1 结论38-39
• 3.2 建议39-46
• 结束语46-47
• 参考文献47-50
• 致谢50-51

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前9条

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  本文关键词：DG公司财务舞弊的审计线索发现研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：507266