产权性质、会计-税收差异与审计收费——来自中国A股上市公司的经验证据

发布时间：2017-07-01 20:17

  本文关键词：产权性质、会计-税收差异与审计收费——来自中国A股上市公司的经验证据，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：通过考察注册会计师对审计服务定价时是否考虑会计利润与应纳税所得额之间差异(以下简称"会计-税收差异")所包含的财务信息,研究发现会计-税收差异与审计收费显著正相关。进一步区分产权性质后发现,对于国有控股上市公司来说,会计-税收差异与审计收费正相关,但这种相关性并不显著;而对于民营上市公司来说,会计-税收差异与审计收费显著正相关。研究结果表明,会计-税收差异会影响注册会计师对审计风险的判断,进而通过增加审计程序来降低审计风险,提高审计收费。且在审计定价时,对于不同产权性质的公司,注册会计师差别对待了会计-税收差异中所包含的信息。
【作者单位】： 安徽财经大学会计学院;
【关键词】： 产权性质 会计-税收差异 审计收费 审计风险 盈余管理 税收筹划 审计意见
【分类号】：F271;F239.4;F275
【正文快照】： 一、引言当前,我国的会计制度与企业所得税法相分离,导致会计利润与应纳税所得额之间存在差异,与会计利润相比,应纳税所得额的确定具有“刚性”,被管理层操纵的可能性较小。已有研究表明,除了能够反映制度差异,会计-税收差异还可以体现管理层盈余操纵和税收筹划的情况[1],管理

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