基于平衡计分卡的湘潭大学内部审计绩效评价研究

发布时间：2017-08-04 21:01

  本文关键词：基于平衡计分卡的湘潭大学内部审计绩效评价研究

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【摘要】：自20世纪90年代开始,随着我国高等学校教育的迅猛发展,国家对高等学校的经费投入量显著增多,学校的经济活动也越来越丰富。在这样的背景下,作为高等学校内部管理职能部门之一的学校内部审计对学校教育经济活动的监督就显得及其重要。因为一个有效的内部审计不仅可以改善组织内部管理,而且在加强内部控制和风险防范以及提高经济效益等方面发挥着重要作用。而所谓高等学校内部审计,就是在做好各种各样服务保障工作的基础上,通过审查与学校国有资源有关的经济活动是否合规,是否能够促进实现学校教育事业的发展目标等方面发挥监督、管理和评价等作用的。然而学校内部审计监督审查别人,那自身的绩效又该如何评价?目前的绩效评价方法能不能够满足组织的生存和发展需要,这逐渐成为摆在高等学校内部审计面前的一个现实问题。纵观国内外与绩效评价相关的研究,学者们研究更多的是企业绩效和政府公共事业管理绩效,涉及到审计部门绩效评价的较少,尤其是高等学校内部审计,没有可直接套用的现成的模式。如此,建立一套适用于我国高等学校内部审计工作的绩效评价体系就显得尤为重要。本文利用平衡计分卡理论,吸收国内外专家的学术成果,针对湘潭大学内部审计绩效评价现状进行全面分析,通过分析发现现行内部审计绩效评价方法存在的问题,包括：与学校的发展战略和总体目标关联程度不高、绩效管理体系缺乏长期性、内部审计绩效评价缺乏客观性、评价方式“重结果、轻过程”、评价主体缺乏独立性等。然后,借鉴BSC在盈利组织、非盈利组织及部分高等学校运用的成功经验,通过分析湘潭大学内部审计战略目标,采用动态分析的方法,结合平衡计分卡理论及耦合理论,利用湘潭大学内部审计的相关数据对该绩效评价指标体系的运用进行实例研究。通过实例分析及检验,从职能业绩、内部业务流程、被审计对象以及学习与成长四个维度出发对湘潭大学内部审计绩效评价方面进行了数据分析,并就实施平衡计分卡可能遇到的障碍分别提出相关的政策建议,包括加强学校领导层及各部门的沟通、重视调动学校全体教职工参与、根据战略目标研讨评价指标的设定、较强信息系统建设、将评价结果作为激励员工的基础等。
【关键词】：平衡计分卡 湘潭大学 内部审计 绩效评价
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：G647.5;F239.45
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 绪论12-23
• 1.1 选题背景及意义12-14
• 1.1.1 选题背景12-13
• 1.1.2 选题意义13-14
• 1.2 国内外文献综述14-20
• 1.2.1 平衡记分卡与战略目标14-15
• 1.2.2 内部审计绩效评价15-20
• 1.3 研究的思路与框架20-21
• 1.3.1 研究思路20
• 1.3.2 研究框架20-21
• 1.4 研究方法与创新之处21-23
• 第2章 湘潭大学内部审计绩效评价现状分析23-29
• 2.1 湘潭大学内部审计基本情况23-24
• 2.1.1 内部审计机构状况23
• 2.1.2 内部审计人员状况23
• 2.1.3 内部审计业务内容23-24
• 2.1.4 内部审计制度24
• 2.2 湘潭大学内部审计绩效评价现状24-26
• 2.2.1 考核内容及评分标准24-25
• 2.2.2 考核程序及方法25-26
• 2.3 现行评价体系存在的问题及成因分析26-29
• 2.3.1 现行评价体系存在问题26-27
• 2.3.2 现行评价体系存在问题的成因分析27-29
• 第3章 BSC在湘大内部审计绩效评价中运用框架设计29-44
• 3.1 平衡计分卡的运用情况29-30
• 3.1.1 平衡计分卡在非盈利性组织中的运用情况29-30
• 3.1.2 平衡计分卡在高等学校的运用情况30
• 3.2 BSC用于湘大内部审计绩效评价可行性分析30-31
• 3.2.1 BSC的理念适用于湘大内部审计机构30
• 3.2.2 BSC的全面性能满足湘大内审绩效考核的需要30-31
• 3.2.3 BSC的优越性能与内审绩效评价目标相契合31
• 3.3 BSC内部审计绩效评价体系构建的原则及步骤31-35
• 3.3.1 内部审计绩效评价体系构建的原则31-33
• 3.3.2 内部审计绩效评价体系构建的步骤33-35
• 3.4 BSC在湘大内部审计绩效评价体系的构建35-42
• 3.4.1 湘大内部审计战略目标及职能定位35-36
• 3.4.2 评价框架的设立36-37
• 3.4.3 评价指标体系的建立37-39
• 3.4.4 评价标准与权重的确定39-42
• 3.5 BSC在湘潭大学内部审计绩效评价中的实施42-44
• 第4章 BSC在湘大内部审计绩效评价中运用效果分析44-47
• 4.1 湘潭大学内部审计绩效评价中实施BSC的预期效果44-45
• 4.1.1 职能业绩方面44
• 4.1.2 内部业务流程方面44
• 4.1.3 被审计对象方面44-45
• 4.1.4 学习和成长方面45
• 4.2 湘大内部审计绩效评价实施BSC存在问题分析45-47
• 4.2.1 沟通与共识上的障碍45
• 4.2.2 信息交流方面的障碍45-46
• 4.2.3 对平衡计分卡认识方面的障碍46
• 4.2.4 指标的创建和量化方面的障碍46-47
• 第5章 BSC在湘大内部审计绩效评价中的保障措施47-50
• 5.1 加强学校领导层及各部门的沟通47
• 5.2 重视调动学校全体教职工参与47-48
• 5.3 根据战略目标研讨评价指标的设定48
• 5.4 加强信息系统建设48
• 5.5 将评价结果作为激励员工的基础48-50
• 结论50-52
• 参考文献52-55
• 致谢55

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本文编号：621657