内部控制审计与财务报表审计的整合研究

发布时间：2017-08-05 13:02

  本文关键词：内部控制审计与财务报表审计的整合研究

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【摘要】：21世纪初,安然、世通等舞弊事件的爆发,在国外引起了轩然大波,使广大投资者遭受了重大损失,严重影响了投资信心。这一系列会计丑闻的爆发,也充分暴露出许多企业内部控制存在体系不完善、内部控制部门形同虚设等问题。因此,美国国会2002年通过了《萨班斯—奥克斯利法案》,首次提出上市公司需委托会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计并发表审计意见,从此内部控制审计成为会计师事务所的一项鉴证业务。在实践过程中,人们发现内部控制审计与财务报表审计存在着许多相似之处,可以将两者结合在一起,进而整合审计的概念顺势提出。整合审计在提高审计效率以及降低审计成本等方面相比于单独审计方式具有明显的优势。但目前我国尚未出台整合审计准则及规范,因此,有必要构建整合审计流程以指导审计实务。本文在借鉴国内外学者研究成果的基础上,分析了整合审计的理论基础,构建了整合审计流程,并且将其运用于对X证券公司的审计,通过对关键流程的运用及分析,得出启示进而提出建议。希望本文的研究能丰富整合审计理论,并能够在整合审计实践中起到指导作用。文章的结构框架分为六章：第一章为导论,首先简单介绍了本文的研究背景、意义、内容以及方法,然后概述了研究内容及框架,最后指出研究可能的创新之处与研究不足。第二章为研究综述,从整合审计制度研究、内控审计与财报审计的关系研究以及整合审计应用效果研究这三个方面分别对学者的研究成果进行归纳分析,进一步阐述文章的理论意义。第三章为整合审计的基本理论,首先简单介绍了内控审计、财报审计以及整合审计的概念,然后阐述了委托代理理论、交易成本理论以及组织管理理论及其与整合审计的关系。第四章为整合审计的流程构建,首先从两种审计的联系中分析了构建整合审计流程的三个关键整合点,然后根据整合审计实施思路设计了整合审计流程。此外,还提出了对舞弊的考虑以及对内部控制缺陷进行评价。第五章为案例分析,通过对X证券公司整合审计案例分析对关键整合点进行演示和研究,并得出启示与建议。第六章为结论。
【关键词】：内控审计 财报审计 整合审计
【学位授予单位】：南京审计大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275;F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第一章 导论9-14
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究意义10-11
• 1.2.1 理论意义10
• 1.2.2 现实意义10-11
• 1.3 研究方法11
• 1.4 研究内容和框架11-12
• 1.5 预期创新点与研究不足12-14
• 1.5.1 预期创新点12-13
• 1.5.2 研究不足13-14
• 第二章 文献综述14-20
• 2.1 整合审计制度研究14
• 2.2 内控审计与财报审计的关系研究14-16
• 2.3 整合审计实践应用研究16-18
• 2.4 文献评述18-20
• 第三章 整合审计的基本理论20-26
• 3.1 整合审计相关概念介绍20-23
• 3.1.1 内控审计基本概念20-21
• 3.1.2 财报审计基本概念21-22
• 3.1.3 整合审计基本概念22-23
• 3.2 整合审计的理论基础23-26
• 3.2.1 委托代理理论23
• 3.2.2 交易成本理论23-25
• 3.2.3 组织管理理论25-26
• 第四章 整合审计的流程构建26-37
• 4.1 整合审计可操作性分析26-29
• 4.1.1 关键整合点分析27-29
• 4.1.2 整合审计的实施思路29
• 4.2 整合审计流程设计29-34
• 4.2.1 整合审计目标,提高财务报表可靠性30
• 4.2.2 整合审计计划,合理分配审计资源30-32
• 4.2.3 整合审计程序,提高审计业务质量32-33
• 4.2.4 整合审计报告,合理发表审计意见33-34
• 4.3 对舞弊的考虑34-35
• 4.4 评价内部控制缺陷35-37
• 第五章 对X证券公司整合审计流程运用及分析37-50
• 5.1 案例背景简介37-38
• 5.1.1 我国整合审计的发展现状37
• 5.1.2 X证券公司基本情况37-38
• 5.2 对X证券公司整合审计关键流程运用及分析38-48
• 5.2.1 风险评估38-41
• 5.2.2 控制测试41-47
• 5.2.3 对舞弊的考虑47-48
• 5.3 案例启示与建议48-50
• 5.3.1 制定整合审计准则和应用指南48
• 5.3.2 强化企业的风险管理意识48-49
• 5.3.3 推进企业的信息化管理建设49
• 5.3.4 提高注册会计师的职业能力49-50
• 第六章 结论50-51
• 参考文献51-54
• 致谢54

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本文编号：624993