企业内部审计独立性对内部控制的影响

发布时间：2017-08-26 10:36

  本文关键词：企业内部审计独立性对内部控制的影响

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【摘要】：近年来,随着我国经济的迅猛增长和国内外一系列财务舞弊事件的发生,企业内部控制的重心逐渐转移到了其内部审计的独立性,一些企业已经成立了内部审计机构,并将提高其独立性作为强化内部控制制度的一项基本措施,可见企业内部控制的有效性与内部审计的独立性存在着密切关联。建立独立的内部审计制度能够在一定程度上保障企业内部控制的有效实施,内部审计的独立性是企业内部控制的重要影响因素之一。本文主要研究企业内部审计独立性对内部控制的影响,探寻企业内部审计独立性缺失带来的弊端,并从中总结经验与教训,寻找解决问题方法从而完善内部控制制度。本文第一部分是引言,主要介绍本文的研究背景及研究意义,研究现状,研究思路及框架内容,研究方法,创新之处以及存在的不足;第二部分主要介绍内部审计独立性及内部控制的基本理论概述,在这部分中,简单介绍了内部审计独立性及内部控制的定义和它们包含的主要内容,并研究了两者之间存在的关系,为下一步研究内部审计独立性对内部控制的影响做好铺垫;第三至第五部分是本文的核心部分,第三部分主要对内部审计独立性对内部控制的影响进行理论分析,以内部控制包含的内容为线索,研究内部审计独立性对内部控制的影响;第四部分从实际案例出发,理论联系实际,丰富内部审计独立性对内部控制的影响这一理论研究,首先对内部审计独立性缺失的案例进行分析,其次从案例中总结经验教训,最后寻找解决问题有效方法;第五部分主要介绍增强内部审计独立性从而强化内部控制的方法,分别从健全内部审计法律机制,内部审计环境,内部审计人员,内部审计独立性意识等方面为突破口强化内部控制制度的有效性;第六部分是结论,是对我国企业内部审计独立性对内部控制影响这一理论研究的总结,同时概括企业在今后发展过程中在内部审计独立性方面应该注意哪些方面以强化企业内部控制。
【关键词】：企业内部审计 独立性 内部控制
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45;F275
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 引言8-13
• 1.1 研究背景及研究意义8-9
• 1.1.1 研究背景8
• 1.1.2 研究意义8-9
• 1.2 研究现状9-11
• 1.2.1 国外研究现状9-10
• 1.2.2 国内研究现状10-11
• 1.3 研究思路和框架内容11-12
• 1.3.1 研究思路11
• 1.3.2 研究框架及内容11-12
• 1.4 研究方法12
• 1.5 创新点与局限性12-13
• 1.5.1 创新点12
• 1.5.2 局限性12-13
• 2 内部审计独立性及内部控制基本理论概述13-22
• 2.1 内部审计独立性基本概述13-17
• 2.1.1 内部审计独立性的含义13
• 2.1.2 内部审计独立性的内容13-17
• 2.1.2.1 内部审计机构设置的独立性13-14
• 2.1.2.2 内部审计人员的独立性14-15
• 2.1.2.3 内部审计业务的独立性15-16
• 2.1.2.4 内部审计工作的独立性16-17
• 2.2 内部控制基本概述17-20
• 2.2.1 内部控制的含义17
• 2.2.2 内部控制的内容17-20
• 2.2.2.1 内部财务活动控制17-18
• 2.2.2.2 信息与沟通控制18-19
• 2.2.2.3 内部审计控制19-20
• 2.2.2.4 内部治理活动控制20
• 2.3 内部审计独立性与内部控制的契合点20-22
• 3 企业内部审计独立性对内部控制影响的理论分析22-31
• 3.1 内部审计独立性对内部财务活动控制的影响22-27
• 3.1.1 强化内部审计独立性能够提高企业财务活动工作效率22-24
• 3.1.2 强化内部审计独立性能够提高企业财务管理水平24-25
• 3.1.3 强化内部审计独立性能有效防范财务活动风险25-27
• 3.2 内部审计独立性对企业信息质量的影响27-29
• 3.2.1 在财务报告编制方面27-28
• 3.2.2 在财务报告报送方面28-29
• 3.3 内部审计独立性对内部审计质量的影响29
• 3.4 内部审计独立性对公司治理的影响29-31
• 3.4.1 内部审计独立性是维持良好公司治理结构的重要保障29-30
• 3.4.2 内部审计独立性为公司治理目标指明方向30-31
• 4 企业内部审计独立性对内部控制影响的案例分析31-34
• 4.1 案例综述31
• 4.2 以内部审计独立性视角审视南方保健的内部控制问题31-34
• 4.2.1 内审监督职能难以发挥使企业失去风险防范重要“防火墙”32
• 4.2.2 内部审计工作阻碍重重严重影响内部审计质量32-33
• 4.2.3 公司治理结构存在缺陷导致公司发展偏离正确方向33-34
• 5 增强我国企业内部审计独立性以强化内部控制的方法34-40
• 5.1 健全与独立性相关的内部审计法律机制34-35
• 5.2 完善公司治理结构建立有效的内部审计环境35-36
• 5.3 建立独立完善的内部审计人员机制36-37
• 5.4 增强内部审计独立性意识37-38
• 5.5 提高内部审计工作满意度38-40
• 6 结论40-41
• 致谢41-42
• 参考文献42-45
• 在学期间发表的学术论文45-46

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