华电能源股份有限公司风险导向内部审计问题探讨

发布时间：2017-08-27 00:21

  本文关键词：华电能源股份有限公司风险导向内部审计问题探讨

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【摘要】：进入二十一世纪,经济全球化带来的风险越来越突出,怎样防范与处理企业在经营管理过程中面临的各种风险,变成了企业管理者所要思考的首要问题。伴随国际国内一系列欺诈行为的曝光,外部审计的作用已经开始受公众的质疑,而内部审计由于在企业风险管理中发挥的重要作用而大受欢迎。风险导向内部审计是内审发展的最新阶段,作为一种先进的审计理念与方法,它弥补了传统审计方法的不足,在理论和实务中都有着积极的作用。2003年,我国内部审计协会公布了最早的内部审计准则,这是我国内部审计职业化的重要一步。我国内审理论和实务研究跟西方国家相比有较大差距,有较大的进步空间。本文分析了风险导向内部审计在华电能源股份有限公司(本文简称为“华能公司”)的运用情况,存在的问题和起因,并提出改进的建议,对风险导向内部审计在中国企业中的应用具有一定的参考价值。第一章:本文的研究背景及意义。本章节对本文的文献进行了综述,然后介绍了本文的研究背景,随着21世纪经济的快速发展,企业间愈来愈激烈的竞争,风险呈现多样化,风险导向内部审计是一种先进模式,它弥补了传统内审的局限性,有利于企业改善风险管理。本文的研究思路主要是从问题出发,到查找原因,再到寻找解决方案的思路。文中理论和实践相结合,重点在于实践分析。第二章:风险导向内部审计基本理论概述。本章在总结国内外学者对风险导向内部审计定义的基础上,提出本文的定义,即风险导向内部审计以优化企业风险管理,保证风险水平在企业可容忍范围之内为目的,将审计风险贯穿审计过程始终,把风险评估作为导向,并且是基于风险评估的情况来确定内审的目标、范围及方法的一种审计模式;相比于传统内部审计,本文认为风险导向内容审计具有很多优点,它以风险为关注焦点、面向未来、紧紧围绕着增值目标,全方面地考虑影响企业达成战略目标的潜在因素;具有风险管理功能,价值创造功能;风险导向内部审计具有其自身的实施条件及程序,其理论主要有委托代理理论,风险管理理论,战略管理理论,企业再造理论。第三章:风险导向内部审计在华能公司的运用。本章阐述了华能公司的主要情况,华能公司作为五大国有发电集团,主要经营发电、供热、绿色能源及电力仪器生产,在组织结构方面,华能公司一共具有十四个部门,十四个控股及参股企业。华能公司内审部门作为一个独立部门,目的在于凭借系统和规范的方法,来优化风险管理和控制,协助企业达成其目标。为了适应发展趋势,提高审计效率,华能公司结合自身实际情况制定了风险导向内部审计实施的详细流程。第四章:华能公司风险导向内部审计存在的问题及原因分析。本章揭露了华能公司运用风险导向内部审计的五个主要问题:审计方法落后,难以发现重大风险;审计范围过于狭隘,多限于经营绩效审计;未能充分利用信息技术构建内部审计信息平台;审计结果未能有效促进企业价值增值;后续审计未能及时跟进。针对这五个主要问题,本文分析了其主要原因:内审未得到管理层的应有重视;内审机构设置不合理,削弱了内审工作的权威性;风险评估体系不够健全;审计人员结构和专业胜任能力有待优化和提高;审计建议没有得到有效落实,后续审计没有得到重视。第五章:完善华能公司风险导向内部审计的建议。针对华能公司存在问题及原因分析,本文提出四条措施建议:提高管理层的重视程度;加强内审机构的独立性,提升内部审计人员的专业胜任能力;改进内部审计技术程序及方法;扩大内部审计的职能与范围,跟踪落实审计建议。
【关键词】：内部审计 风险导向内部审计 风险管理
【学位授予单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要9-11
• Abstract11-14
• 1.引言14-20
• 1.1 研究背景及意义14
• 1.2 文献综述14-18
• 1.2.1 关于风险导向内部审计定义的文献回顾14-15
• 1.2.2 关于风险导向内部审计程序与方法的文献回顾15-16
• 1.2.3 关于风险导向内部审计对象的文献回顾16-17
• 1.2.4 关于风险导向内部审计与传统审计区别的文献回顾17-18
• 1.2.5 文献述评18
• 1.3 研究思路与方法18-19
• 1.3.1 研究思路18
• 1.3.2 研究方法18-19
• 1.4 本文的框架19-20
• 2.风险导向内部审计基本理论概述20-32
• 2.1 风险导向内部审计的含义及特征20-21
• 2.1.1 风险导向内部审计的含义20
• 2.1.2 风险导向内部审计的特征20-21
• 2.2 风险导向内部审计的功能21-22
• 2.2.1 风险管理功能21-22
• 2.2.2 价值创造功能22
• 2.3 风险导向内部审计的实施条件22-25
• 2.3.1 确保内审的独立性与客观性22-23
• 2.3.2 建立风险管理体系23-24
• 2.3.3 确定风险管理的技术方法24-25
• 2.3.4 具有胜任风险导向内部审计工作的人员25
• 2.4 风险导向内部审计的实施程序25-28
• 2.4.1 审计准备阶段25-26
• 2.4.2 审计实施阶段26-27
• 2.4.3 审计报告阶段27
• 2.4.4 后续审计阶段27-28
• 2.5 风险导向内部审计的理论基础28-32
• 2.5.1 委托代理理论28-29
• 2.5.2 风险管理理论29-30
• 2.5.3 战略管理理论30-31
• 2.5.4 企业再造理论31-32
• 3.风险导向内部审计在华能公司的运用32-39
• 3.1 华能公司的发展概况32-33
• 3.1.1 华能公司基本情况32
• 3.1.2 华能公司的组织架构32-33
• 3.2 华能公司内部审计的现状分析33-39
• 3.2.1 内部审计部门的设置33-34
• 3.2.2 内部审计部门的职能34-35
• 3.2.3 内部审计部门的人员安排35-36
• 3.2.4 实施风险导向内部审计的具体流程36-39
• 4.华能公司风险导向内部审计存在的问题及原因分析39-46
• 4.1 华能公司风险导向内部审计存在的问题39-42
• 4.1.1 审计方式方法落后，难以发现重大风险39
• 4.1.2 审计范围过于狭窄，多限于经营绩效审计39-40
• 4.1.3 未能充分利用信息技术构建内部审计信息平台40-41
• 4.1.4 审计结果未能有效促进企业价值增值41
• 4.1.5 后续审计未能及时跟进41-42
• 4.2 华能公司风险导向内部审计存在问题的原因分析42-46
• 4.2.1 内部审计没有受到管理层的足够重视42
• 4.2.2 内部审计机构设置不合理，削弱了内审工作的权威性42-43
• 4.2.3 风险评估体系不够健全43-44
• 4.2.4 审计人员的结构和专业胜任能力有待优化和提高44
• 4.2.5 审计建议没有得到有效落实，后续审计没有得到重视44-46
• 5.完善华能公司风险导向内部审计的建议46-55
• 5.1 提高管理层的重视程度46-48
• 5.1.1 组织风险导向内部审计的相关培训46
• 5.1.2 培育和建设风险导向审计文化46-47
• 5.1.3 将风险管理责任落实到管理层47-48
• 5.2 加强内审机构的独立性，提升内部审计人员的专业胜任能力48-50
• 5.2.1 设立归属于审计委员会领导的独立的内部审计机构48
• 5.2.2 完善组织结构，提高内部审计执行的独立性48-49
• 5.2.3 加强职业培训，提升内部审计人员的专业胜任能力49-50
• 5.3 改进内部审计技术程序及方法50-52
• 5.3.1 构建审计信息技术平台50
• 5.3.2 建立专业化风险管理技术平台50-51
• 5.3.3 丰富和完善审计方法51-52
• 5.4 扩大内部审计的职能与范围，跟踪落实审计建议52-55
• 5.4.1 为企业管理水平考核提供数据52
• 5.4.2 对企业会计系统进行监控52-53
• 5.4.3 开展经营管理效益审计53-54
• 5.4.4 对审计建议的落实实施动态跟踪54-55
• 6.结论55-56
• 参考文献56-59
• 致谢59-60

【参考文献】

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本文编号：743471