H公司关联交易审计风险研究

发布时间：2017-09-03 23:26

  本文关键词：H公司关联交易审计风险研究

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【摘要】：随着社会经济的发展,企业规模日趋增大,关联方关系和关联交易的类型日趋复杂,涉及的关联交易金额往往隐蔽并且较大。一些企业利用非公允的关联交易粉饰财务报表,严重影响了市场秩序,导致审计风险的案例时有发生。由于关联交易具有难以界定、形式复杂等特点,使得注册会计师对关联交易的审计工作更具难度和风险。这就要求我们对关联交易影响的审计风险进一步提高警惕,深化研究,从而寻找出最有效的规避方法。本文借鉴了国内外对于审计风险和关联交易的研究成果,以有效防范和控制关联交易审计风险为目的,进行案例企业H公司的审计风险研究。从现状分析入手,分析H公司关联交易及其审计现状,发现H公司关联交易业务量大、业务依赖性强,但注册会计师对其实施的审计程序却过于粗疏的现状。为了有效控制H公司关联交易审计风险,笔者对H公司关联交易审计风险的影响因素进行了分析,构建风险评估指标体系利用模糊综合评价模型进行关联交易审计重大错报风险和期望审计风险的评估,利用审计风险模型,测算出H公司关联交易审计可接受的检查风险水平。综合重大错报风险评估结果和检查风险水平,设计更有针对性的关联交易审计程序,达到对H公司关联交易审计风险控制的目的。
【关键词】：审计风险 关联交易 风险评估
【学位授予单位】：西安石油大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 第一章 绪论7-14
• 1.1 选题的背景及意义7-8
• 1.1.1 选题背景7
• 1.1.2 研究目的及意义7-8
• 1.2 国内外研究现状8-12
• 1.2.1 国外研究现状8-9
• 1.2.2 国内研究现状9-12
• 1.3 研究内容与研究方法12-14
• 1.3.1 研究的主要内容12-13
• 1.3.2 研究方法13-14
• 第二章 关联交易审计风险的理论基础14-23
• 2.1 审计风险14-16
• 2.1.1 审计风险概念14-15
• 2.1.2 审计风险模型15-16
• 2.2 关联交易对审计风险的影响16-21
• 2.2.1 关联方关系及关联交易界定16-19
• 2.2.2 关联交易对审计风险的影响19-21
• 2.3 关联交易审计风险管理程序21-23
• 第三章 H公司关联交易审计现状及其风险分析23-38
• 3.1 H公司和XGM会计师事务所概况23
• 3.2 H公司关联交易业务现状23-29
• 3.2.1 H公司关联交易业务规模24-25
• 3.2.2 H公司关联方关系25-26
• 3.2.3 H公司关联交易类型26-29
• 3.3 H公司关联交易审计现状29-33
• 3.3.1 H公司关联交易审计程序29-31
• 3.3.2 H公司关联交易检查方法31-33
• 3.4 H公司关联交易审计风险分析33-38
• 3.4.1 H公司关联交易审计程序风险分析34
• 3.4.2 H公司关联交易检查方法风险分析34-37
• 3.4.3 注册会计师关联交易审计风险意识淡薄37-38
• 第四章 关联交易审计风险因素分析38-54
• 4.1 期望审计风险分析38-41
• 4.2 关联交易重大错报风险关键影响因素分析41-53
• 4.2.1 宏观因素41-43
• 4.2.2 行业因素43-44
• 4.2.3 H公司微观层面因素44-47
• 4.2.4 固有风险因素47-49
• 4.2.5 控制风险因素49-53
• 4.3 关联交易检查风险影响因素分析53-54
• 第五章 关联交易审计风险模型应用54-67
• 5.1 期望审计风险设定54-57
• 5.1.1 期望审计风险评估模型构建54-56
• 5.1.2 H公司关联交易期望审计风险评估计算56-57
• 5.2 H公司关联交易重大错报风险评估57-65
• 5.2.1 关联交易重大错报风险评估模型构建57-59
• 5.2.2 H公司关联交易重大错报风险评估测算59-65
• 5.3 H公司检查风险测算及评估结果分析65-67
• 第六章 关联交易审计风险控制的对策建议67-71
• 6.1 完善H公司关联交易审计程序67-68
• 6.2 提高注册会计师关联交易审计风险意识68-69
• 6.3 完善关联交易制度规范69-71
• 第七章 结论与展望71-72
• 7.1 本文研究结论71
• 7.2 展望71-72
• 致谢72-73
• 参考文献73-75
• 附录75-79
• 攻读硕士学位期间发表的论文79-80

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1 夏斌;关联交易及其披露的若干问题[J];西安理工大学学报;2000年04期

2 卓敏,胡波;我国上市公司关联交易行为研究[J];经济问题;2001年11期

3 黄p樓，

本文编号：787993