现代风险导向内部审计在我国的应用研究

发布时间：2017-09-15 18:12

  本文关键词：现代风险导向内部审计在我国的应用研究

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【摘要】：随着经济全球一体化的加速、信息技术的快速发展,世界经济格局日新月异。企业间竞争也日趋激烈,公司在生产经营中面对不安定的因素必然带来不确定的风险。上个世纪90年代,社会政治经济进一步深化变革,各国企业间联系更加紧密,企业管理中风险控制和战略体系理论越来越越被重视,从另一角度分析,管理层舞弊越发隐蔽,这俩方面原因催生了现代风险导向内部审计。这是在企业内部审计中融入风险管理的理念,进而使企业避免因风险带来的损失。2014年1月1日起施行的由我国政府部门推行的《中国内部审计准则》。这个规章制度延续了国际趋同这一大背景,并赋予了内部审计新的内涵,为内部审计的职能作用在新修订的准则中得到更全面的阐释,着重突出了内部审计在完善被审计单位的治理效果、完成企业经营目标及帮助企业创造更多利益等方面的作用。此外,把风险管理思维融入到内部审计准则体系中,引导内部审计机构和审计师要全方位关注公司面临的风险,以风险为核心安排实施内部审计业务等。在理论上有助于现代风险导向内部审计概念框架的丰富；帮助公司运用好新模式。内审部门在实践中如何运用风险导向审计模式,都是亟需解决的问题。本文运用的是规范研究方式,首先回顾了相关文献继而分析了本文的现实意义以及内容安排,再探讨了现代风险导向内部审计的相关理论基础,其次分析了该种新模式的在我国的应用状况；最后分析了当前国内企业推进现代风险导向内部审计存在的问题并提出一些解决方案。
【关键词】：现代风险导向 内部审计 理论 应用
【学位授予单位】：天津财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 内容摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第1章 绪论10-16
• 1.1 选题背景10
• 1.2 研究意义10-11
• 1.3 国内外相关研究综述11-14
• 1.3.1 国外内部审计研究述评11-13
• 1.3.2 国内内部审计研究述评13-14
• 1.4 研究方法和研究思路14
• 1.5 主要贡献与不足14-16
• 1.5.1 本文可能的创新14
• 1.5.2 本文的不足之处14-16
• 第2章 现代风险导向内部审计理论研究16-26
• 2.1 内部审计模式的演变16-18
• 2.1.1 账项导向审计模式16
• 2.1.2 制度导向审计模式16-17
• 2.1.3 风险导向审计模式17-18
• 2.2 现代风险导向内部审计产生的背景与理论基础18-20
• 2.2.1 现代风险导向内部审计产生的背景18-19
• 2.2.2 现代风险导向内部审计的理论基础19-20
• 2.3 现代风险导向内部审计的概念框架20-24
• 2.3.1 现代风险导向内部审计的涵义21
• 2.3.2 现代风险导向内部审计的对象21-22
• 2.3.3 现代风险导向内部审计的目标22
• 2.3.4 现代风险导向内部审计的职能22-24
• 2.4 现代风险导向内部审计的特点24-26
• 2.4.1 审计重心前移24
• 2.4.2 分析性复核作为重要审计方法24
• 2.4.3 审计风险模型的变化24
• 2.4.4 审计测试程序个性化24
• 2.4.5 审计师专业知识多元化24-25
• 2.4.6 重要审计证据向外部转移25-26
• 第3章 我国企业实行现代风险导向内部审计的趋势研究26-34
• 3.1 我国企业采用现代风险导向内部审计的必然性26-28
• 3.1.1 直接原因---企业经营风险日益复杂26-27
• 3.1.2 内在原因---自身发展的规律27-28
• 3.1.3 外在压力---内部审计外包28
• 3.2 我国企业开展现代风险导向内部审计的可行性28-30
• 3.2.1 企业实施现代风险导向内部审计的条件29-30
• 3.2.2 我国企业实施现代风险导向内部审计的有利因素30
• 3.3 现代风险导向内部审计模式下的企业内部审计流程30-34
• 3.3.1 审计准备阶段30-31
• 3.3.2 审计实施阶段31
• 3.3.3 审计终结阶段31-32
• 3.3.4 后续审计阶段32-34
• 第4章 企业实施现代风险导向内部审计面临的问题34-38
• 4.1 内部审计人员整体素质不高34-35
• 4.2 内部审计缺乏应有的独立性35-36
• 4.3 内部审计范围限于财务审计36
• 4.4 内部审计方法简单技术落后36-37
• 4.5 内部审计整体缺乏规范体系37-38
• 第5章 我国开展现代风险导向内部审计的对策与措施探讨38-43
• 5.1 提高企业风险意识,强化风险导向审计理念38-39
• 5.2 完善风险管理机制,提高内部审计运行效率39
• 5.3 注重内审部门职能,增强内部审计的独立性39-40
• 5.4 选拔专业人才入职,推进风险导向审计开展40-41
• 5.5 健全内部控制机制,夯实风险导向审计基础41
• 5.6 推广先进审计技术,加快内部审计国际趋同41-43
• 参考文献43-45
• 后记45

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本文编号：858102