绩效棱柱法在内部审计绩效评价中的应用问题研究

发布时间：2017-10-01 01:11

  本文关键词：绩效棱柱法在内部审计绩效评价中的应用问题研究

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【摘要】：绩效评价始于二次大战之前，最初用于军事机构，后来随着世界经济的不断发展，绩效评价被广泛的应用到企业当中，并成为企业经营管理中的一个重要环节。在企业的管理过程中，绩效评价是对企业一段时期内经营业绩和管理活动的衡量、评估和反映，通过系统的评价，从而调整企业经营管理活动，差错防弊，激励员工，制定未来发展计划等。绩效评价可以是对整个企业的评价，可以是对一个组织或部门，也可以是对一个员工的工作业绩的评价。企业的内部审计部门是一个独立的监督检查部门，它负责监督企业经济管理活动，评价企业风险管理系统和内部控制系统的有效性，起到保护企业资产安全、保证企业战略顺利执行、提出经营管理改进意见等作用。作为企业的一部分，在整个企业进行绩效评价时，如果没有对内部审计部门进行绩效评价将影响企业的整体的管理。另外，随着企业不断发展，内部审计在企业中的重要程度也随之升高，对内部审计部门进行绩效评价，不仅是企业整体经营管理的需要，，也是内部审计部门自身发展的必然结果。 在我国，目前专门对内部审计绩效评价进行的研究还不是很多，也很少采用专门的评价方法对进行系统的评价。在实践中，主要是采用一般的评价企业绩效的方法评价内部审计绩效，常用的方法主要有成本效益分析法、层次分析法、平衡计分卡和绩效棱柱法。绩效棱柱法是关注企业利益相关者和企业战略的一种绩效评价方法，在我国，它主要应用于政府绩效和大型企业绩效的研究中，都是对整体绩效的评价。但是在实务中，很多企业在使用这种方法对内部审计部门进行评价，而少有人专门对其进行研究。内部审计部门在实际工作中，协助企业改善工作流程、完善经营管理、提高经济效益，对内部审计部门绩效的研究具有重要意义。 本论文首先研究内部审计绩效评价的相关理论，总结内部审计绩效评价的概念，分析其目的和评价内容，并介绍了几种常用的绩效评价方法进，最后引出了绩效棱柱法。然后本论文又阐释了绩效棱柱法的理论基础，探讨了绩效棱柱法在评价内部审计工作绩效的特点，并且详细分析了绩效棱柱法的五个维度。再来，本论文通过调查问卷探讨了绩效棱柱法在企业内部审计绩效评价应用现状，对我国绩效棱柱法应用现状的问卷调查进行了分析。通过调查数据，本论文对企业内部审计部门绩效评价采用绩效棱柱法的使用情况进行了分析，并指出了采用绩效棱柱法存在的一些问题，分析其原因。最后，针对企业内部审计部门采用绩效棱柱法进行绩效评价提出了几点建议，希望能够指导企业采用绩效棱柱法评价内部审计绩效的实际工作和运用。
【关键词】：内部审计 绩效评价 绩效棱柱法 应用分析
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-12
• 序言12-13
• 绪论13-20
• 0.1 研究背景13
• 0.2 研究意义13-14
• 0.3 文献综述14-18
• 0.3.1 国内研究文献综述14-16
• 0.3.2 国外研究文献综述16-18
• 0.4 研究方法18
• 0.5 论文结构框架18-20
• 1 内部审计绩效评价的相关理论概述20-26
• 1.1 内部审计绩效评价的定义20
• 1.2 内部审计绩效评价的目的20-22
• 1.2.1 加强内部审计的监督作用21
• 1.2.2 提高工作效率21
• 1.2.3 改进工作21
• 1.2.4 提高资源使用效率21-22
• 1.3 内部审计绩效评价的内容22-23
• 1.3.1 合规性22
• 1.3.2 有效性22
• 1.3.3 效益性22-23
• 1.4 内部审计绩效评价的方法23-26
• 1.4.1 成本效益分析法23
• 1.4.2 经济增加值法23
• 1.4.3 层次分析法23-24
• 1.4.4 平衡记分卡24
• 1.4.5 绩效棱柱法24-26
• 2 内部审计绩效评价的绩效棱柱法应用解析26-31
• 2.1 绩效棱柱法的理论阐释26-27
• 2.2 绩效棱柱评价内部审计绩效的特点27-28
• 2.2.1 引入利益相关者理论27-28
• 2.2.2 目标相同28
• 2.2.3 全面评价内部审计绩效28
• 2.3 绩效棱柱模型的五个维度28-31
• 2.3.1 利益相关者的满意程度28-29
• 2.3.2 利益相关者的贡献程度29
• 2.3.3 战略29
• 2.3.4 流程29
• 2.3.5 能力29-31
• 3 绩效棱柱法在企业内部审计绩效评价应用现状研究31-42
• 3.1 绩效棱柱法应用现状的问卷调查31-32
• 3.1.1 调查问卷的总体设计31-32
• 3.2 调查数据分析32-39
• 3.2.1 个人的基本信息分析33-35
• 3.2.2 内部审计部门的基本情况35
• 3.2.3 内部审计部门的工作情况35-36
• 3.2.4 内部审计部门的工作质量36
• 3.2.5 协助外部审计工作的情况36-37
• 3.2.6 绩效棱柱法在内部审计绩效评价中的应用状况37-39
• 3.3 采用绩效棱柱法存在的问题39-40
• 3.3.1 偏重财务指标，轻视非财务指标39
• 3.3.2 评价过程不够客观，流于形式39
• 3.3.3 衍生指标过多39
• 3.3.4 缺乏先进的信息处理系统39-40
• 3.4 影响绩效棱柱法实行的原因分析40-42
• 3.4.1 内部审计部门在企业组织中无法保证独立地位40-41
• 3.4.2 缺乏统一的标准41
• 3.4.3 绩效棱柱法与企业原有的绩效评价方法不能有效融合41
• 3.4.4 绩效棱柱法实施有难度41-42
• 4 采用绩效棱柱法应注意的几点问题42-44
• 4.1 保证内部审计部门的独立地位42
• 4.2 建立一个有效的绩效评价系统42
• 4.3 在企业中培养与时俱进的思想观念42-43
• 4.4 与利益相关者建立有效沟通43-44
• 5 结束语44-46
• 5.1 研究成果44
• 5.2 缺点和不足44-46
• 参考文献46-51
• 附录51-56
• 致谢56-57
• 攻读学位期间发表论文以及参加科研情况57-58

【参考文献】

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本文编号：951465