基于共生理论的上市公司审计合谋形成机理及应对措施研究

发布时间：2017-10-01 00:30

  本文关键词：基于共生理论的上市公司审计合谋形成机理及应对措施研究

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【摘要】：审计服务被视为防范上市公司财务舞弊的最后一道防线。审计独立性对资本市场安全、投资者利益以及注册会计师行业公信力的重要性不言而喻。审计合谋严重侵害了审计独立性,并给社会公众、投资者以及资本市场安全带来一系列不利影响。审计合谋并非凭空产生,找到审计合谋形成的内在机理并对其进行相应规制迫在眉睫。 遵循发现问题解决问题的内在逻辑,本文借助于共生理论,依托“共生单元—共生模式—共生环境”的共生框架对审计合谋的形成机理展开研究,并力图在此基础上提出全方位治理审计合谋的措施。 本文首先对审计合谋研究的现状进行了梳理,归纳了以往学者研究审计合谋形成的相关理论并介绍了共生理论；其次,在共生理论的框架下,通过对审计合谋共生单元博弈分析、共生模式甄别以及共生环境探讨,以系统、动态的视角全面解析了审计合谋产生的内在机理并提出相应治理措施；最后,本文对整个研究以及论文的创新性与不足进行了总结,并提出了未来研究的方向。本文利用共生理论全面分析了审计合谋的成因及治理措施,为审计合谋治理的研究提供了更为广阔的思路,同时也有助于实务界针对审计合谋展开全方位整治。
【关键词】：上市公司 会计师事务所 审计合谋 治理
【学位授予单位】：兰州大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.6;F276.6
【目录】：

• 中文摘要3-4
• Abstract4-8
• 第一章 绪论8-13
• 1.1 研究背景及研究意义8-9
• 1.2 国内外研究文献综述9-11
• 1.2.1 审计合谋成因文献回顾9-10
• 1.2.2 审计合谋治理文献回顾10-11
• 1.3 研究内容及研究思路11-13
• 第二章 基于共生理论的审计合谋相关理论13-22
• 2.1 审计合谋13-16
• 2.1.1 审计合谋的内涵和特点13-14
• 2.1.2 审计合谋、审计风险与审计失败14-15
• 2.1.3 审计合谋的分类15-16
• 2.2 审计合谋的相关理论16-18
• 2.2.1 委托代理理论16-17
• 2.2.2 理性选择理论17
• 2.2.3 产业组织理论17-18
• 2.3 共生理论18-22
• 2.3.1 共生理论的构成18-20
• 2.3.2 共生理论研究审计合谋的适用性20-22
• 第三章 上市公司审计合谋的形成机理22-39
• 3.1 审计合谋的共生框架22-23
• 3.2 审计合谋的共生单元23-31
• 3.2.1 三方审计共生单元23-24
• 3.2.2 两方审计共生单元24-31
• 3.3 审计合谋的共生模式31-33
• 3.3.1 审计合谋的共生组织模式32
• 3.3.2 审计合谋的共生行为模式32-33
• 3.4 审计合谋的共生环境33-38
• 3.4.1 市场环境34
• 3.4.2 制度环境34-37
• 3.4.3 人文环境37-38
• 3.5 本章小结38-39
• 第四章 上市公司审计合谋的治理措施39-48
• 4.1 审计合谋的共生单元治理39-42
• 4.1.1 上市公司视角39-40
• 4.1.2 会计师事务所视角40-42
• 4.2 审计合谋的共生模式转变42-43
• 4.2.1 共生组织模式42
• 4.2.2 共生行为模式42-43
• 4.3 审计合谋的共生环境改善43-46
• 4.3.1 市场环境43
• 4.3.2 制度环境43-45
• 4.3.3 人文环境45-46
• 4.4 本章小结46-48
• 第五章 结束语48-50
• 5.1 研究结论48-49
• 5.2 后续研究展望49-50
• 参考文献50-52
• 在学期间的研究成果52-53
• 致谢53

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：951321