审计师信息披露问题的规范研究

发布时间：2017-10-02 01:13

  本文关键词：审计师信息披露问题的规范研究

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【摘要】：由于审计行业的低透明度，审计市场存在着严重的委托代理问题及信息不对称问题，这些问题使得证券市场中的诸多审计失败案件令人震惊，却又意料之中。为了保护投资者的利益，我们急需提高审计行业的透明度，建立完善、规范的审计师信息披露制度。 我国的审计师信息披露制度，在中注协出台的相关文件的推动下已初具形态。然而，在与欧洲、日本、加拿大、美国逐步完善的审计师信息披露制度的对比下，可以看出我国的制度仍存在诸多需要改进之处。此外，对我国制度实施情况的调查分析也反映出制度推行过程中存在的一系列问题。本文在国内外制度对比与我国制度实施情况调查分析的基础上，提出了从三个层次对我国审计师信息披露进行规范：法律层次，准则层次，实施细则层次。 法律层次确立审计师信息披露制度的地位与强制性。本文认为应该修改《注册会计师法》、《违反注册会计师法处罚暂行办法》和《证券法》中的相应条款，明确审计师信息披露的强制披露、审核与监管、法律责任三方面内容。准则层次则需细化信息披露的具体内容，包括准则的制定与颁布机构、信息性质与信息披露主体及方式、信息层次与信息披露内容、信息披露的时间与频率、管理机构的责任与权力、准则修订的政策与程序六方面内容。实施细则则解决从准则到实践存在的诸多问题，包括准则的具体实施办法、特殊问题的解决方案两方面。 在文章的最后，，本文运用无影灯效应理论，对如何建立一个良好的审计师信息披露监督机制进行了分析，认为无影的监督体系需要法律监督、行政监督、行业监督、自我监督以及公众监督相互配合，并分析了不同的监督主体如何按照各自的规则有效地履行监督职能。
【关键词】：审计师 信息披露 信息不对称 无影灯效应
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-20
• 1.1 选题背景及意义11-13
• 1.2 几点约定13-14
• 1.2.1 审计师与审计师信息13
• 1.2.2 审计师信息披露制度13-14
• 1.2.3 研究目的与研究角度14
• 1.3 文献综述14-17
• 1.3.1 审计信息披露14-15
• 1.3.2 审计质量影响因素的信息披露15-17
• 1.3.3 审计师信息披露17
• 1.4 研究内容及方法17-20
• 第2章 审计师信息披露的理论基础20-27
• 2.1 委托代理理论20-21
• 2.2 信息不对称理论与信号传递21-23
• 2.2.1 审计市场中的信息不对称21-22
• 2.2.2 审计市场的信号传递22-23
• 2.3 无影灯效应理论23-27
• 第3章 审计师信息披露的国内外比较研究27-44
• 3.1 国外审计师信息披露现状27-34
• 3.1.1 欧盟与第八号法令27-28
• 3.1.2 日本注册会计师法案28
• 3.1.3 加拿大公共问责委员会28-29
• 3.1.4 美国公众公司会计监督委员会29-32
• 3.1.5 国外审计师信息披露制度分析32-34
• 3.2 我国审计师信息披露现状34-36
• 3.3 国内外比较分析36-42
• 3.3.1 法律层次比较36-37
• 3.3.2 信息性质及信息披露主体的比较37-39
• 3.3.3 信息层次与信息披露内容比较39-42
• 3.4 本章小结42-44
• 第4章 我国审计师信息披露的实践调查44-53
• 4.1 调查目的44
• 4.2 调查内容及方法设计44-45
• 4.3 样本选择45
• 4.4 数据收集45
• 4.5 数据分析45-51
• 4.5.1 基本注册登记信息45-46
• 4.5.2 执业资质信息46-48
• 4.5.3 执业网络信息48-49
• 4.5.4 人员信息49-50
• 4.5.5 最近三年奖惩信息50
• 4.5.6 社会服务信息50-51
• 4.6 我国审计师信息披露实践问题分析51-52
• 4.7 本章小结52-53
• 第5章 审计师信息披露规范53-62
• 5.1 审计师信息披露的法律规范53-54
• 5.2 审计师信息披露准则54-59
• 5.2.1 准则的制定与颁布机构54
• 5.2.2 信息性质与信息披露主体及方式54-55
• 5.2.3 信息层次与信息披露内容55-58
• 5.2.4 信息披露的时间与频率58-59
• 5.2.5 管理机构的责任与权力59
• 5.2.6 准则修订的政策与程序59
• 5.3 审计师信息披露的实施细则59-60
• 5.4 审计师信息披露的监督机制60-61
• 5.5 本章小结61-62
• 结论62-64
• 参考文献64-67
• 致谢67-68
• 附录A 攻读学位期间所发表的学术论文目录68

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 汪燕芳;;谈审计独立性信息披露制度的完善[J];财会月刊;2007年14期

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3 王善平,李斌;我国上市公司审计收费影响因素的实证分析——来自深市上市公司的经验证据[J];财经理论与实践;2004年02期

4 林海兰;张白;;审计收费信息披露的政府监管[J];福州大学学报(哲学社会科学版);2007年05期

5 罗晨燕;对上市公司审计收费及其披露的思考[J];广东审计;2003年02期

6 徐捷;关于审计信息披露不当的若干问题[J];广西会计;2002年07期

7 肖小凤;王善平;肖雯;;论会计师事务所特殊普通合伙制度的完善[J];财经理论与实践;2012年05期

8 吴溪;证券市场中的审计师变更研究[J];中国注册会计师;2001年05期

9 罗伯特·霍奇金森;;公司治理的发展及其对会计师事务所的影响[J];中国注册会计师;2006年08期

10 ;中注协关于印发《会计师事务所内部治理指南》的通知[J];中国注册会计师;2007年06期

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 郭薇;政府监管与行业自律[D];南开大学;2010年

本文编号：956714