LWZ公司内部审计问题研究

发布时间：2017-10-04 15:25

  本文关键词：LWZ公司内部审计问题研究

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【摘要】：随着经济的发展，我国企业在市场经济中面临着越来越激烈的竞争，来自内部和外部的风险都将逐渐加剧，，比如市场风险、汇率风险、商品价格风险、股票价格风险、操作风险、信用风险等等。 由于经济环境变化莫测，企业所处环境的不确定性大大提高，那么如何在激烈的竞争中及时发现并降低和规避风险，成了21世纪企业求得长期稳定发展的必修课题。 在改革开放后的35年里，我国的学者在公司治理的理论和实践的探索中，形成了一系列完善的内部控制机制以控制和防范风险。而若要建立健全和完整的内部控制体系，需要一套完善、严密的内部审计制度。内部审计制度不仅是内部控制系统中的重要分支也是实现内部控制目标的重要手段。由于缺乏完善的内部审计制度，使公司面临破产倒闭的例子屡见不鲜，如意大利家族式企业集团帕玛拉特和美国的能源巨头安然公司破产倒闭的案例，都是在内部审计环节出现了问题。由于它们的内部审计系统在设置和运行上出现了问题，致使其没有发挥应有的作用，财务舞弊和虚假报表愈演愈烈，最终出现了破产的结局。基于这样的背景，本文选取大型制造业企业LWZ公司的内部审计系统为案例，针对其内部审计机构的建立和设置、人员素质以及具体审计项目中存在的问题进行研究。目的在于能够提出几点对改善公司的内部审计体系有帮助的意见，从这一方面提高企业的竞争力，使企业在激烈的市场经济竞争中立于不败之地。 本文采用文献资料法、比较法、分析与归纳相结合、定性与定量相结合的方法，对国内业界相关理论文献收集整理后，吸收有价值的观点形成理论综述。并且运用图表法对LWZ公司的内部审计进行了案例分析，对其存在的问题进行了深入研究并提出了合理化建议。 全文写作共分五个部分。 第一部分，绪论。主要说明了本文的研究背景和研究意义，介绍了国外文献综述和国内文献综述，阐述了本文所采用的研究方法和主要内容。 第二部分，相关理论。首先介绍了内部审计的含义及内部审计的作用，接着重点阐述了风险导向内部审计的相关理论，包括风险导向内部审计产生的背景、本质、目标、对象和方法以及风险导向内部审计对于风险管理和公司治理的作用。 第三部分，进行案例描述。主要介绍了LWZ公司的基本情况，及其内部审计业务。包括：审计概况、审计目标的制定、风险评估活动、审计规划、计划的制订以及审计项目的开展。 第四部分，对案例进行分析。找出案例中存在的问题有：审计组织定位不清；忽略风险评估程序；内部控制评价标准不健全等五个问题。分析案例存在问题的原因有：领导层对内部审计的重视不够；审计机构在治理结构中的定位限制其独立性的发挥等五个原因。 第五部分，提出建议。针对LWZ公司内部审计中存在的问题提出改善公司内部审计的具体措施有：将内部审计与外部审计相结合；制定人才建设计划；增强审计部的独立性和加强风险管理意识、重视内部审计。
【关键词】：内部审计 独立性 组织结构
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-10
• 绪论10-14
• 0.1 选题背景及意义10-11
• 0.1.1 选题背景10
• 0.1.2 选题意义10-11
• 0.2 文献综述11-13
• 0.2.1 国外文献综述11-12
• 0.2.2 国内文献综述12-13
• 0.3 研究方法及主要内容13-14
• 0.3.1 研究方法13
• 0.3.2 主要内容13-14
• 第1章 内部审计相关理论14-21
• 1.1 内部审计的作用及模式14-17
• 1.1.1 内部审计的作用14-15
• 1.1.2 内部审计的模式15-17
• 1.2 内部审计的目标、内容及方法17-21
• 1.2.1 内部审计的目标17
• 1.2.2 内部审计的内容17-18
• 1.2.3 内部审计的方法18-21
• 第2章 LWZ 公司内部审计现状21-29
• 2.1 LWZ 公司简介21-22
• 2.2 LWZ 公司内部审计的现状22-29
• 2.2.1 LWZ 公司内部审计组织结构分析22-23
• 2.2.2 LWZ 公司成本费用审计23-26
• 2.2.3 执行实质性审计程序时发现的问题26-27
• 2.2.4 LWZ 公司内部审计人员素质27-29
• 第3章 LWZ 公司内部审计存在的问题及原因29-35
• 3.1 存在的问题29-32
• 3.1.1 审计组织定位不清29-30
• 3.1.2 忽略风险评估程序30-31
• 3.1.3 内部控制评价标准不健全31
• 3.1.4 内部审计规范缺乏强制性31-32
• 3.1.5 审计工作人员的素质难以达到要求32
• 3.2 原因分析32-35
• 3.2.1 领导层对内部审计的重视不够32-33
• 3.2.2 审计机构在治理结构中的定位限制其独立性的发挥33
• 3.2.3 审计人员的数量和素质有所欠缺33
• 3.2.4 企业面临的风险难以准确识别33-34
• 3.2.5 上市时间较短及内部审计经验不足34-35
• 第4章 LWZ 公司内部审计问题的解决建议35-38
• 4.1 将内部审计与外部审计相结合35
• 4.2 制定人才建设计划35-36
• 4.3 增强审计部的独立性36-37
• 4.4 加强风险管理的意识，重视内部审计37-38
• 参考文献38-41
• 致谢41-42

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 马骁;;公司治理中的内部审计研究[J];中国市场;2010年19期

中国硕士学位论文全文数据库 前3条

1 闫乃福;房地产企业内部审计机制研究[D];山东建筑大学;2011年

2 谢忠贵;风险导向内部审计理论与运用[D];北京交通大学;2009年

3 周海;某省电网公司内部审计的创新研究[D];华北电力大学（北京）;2009年

本文编号：971427