我国上市公司内部控制审计相关问题研究

发布时间：2017-10-04 16:20

  本文关键词：我国上市公司内部控制审计相关问题研究

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【摘要】：内部控制是一个企业不可或缺的,企业是否能良好的持续发展有赖于企业内部控制是否科学的设计与合理的执行。随着财务丑闻的相继出现,社会公众开始对企业产生不信任的情绪,上市公司作为各大行业内的“公众人物”更应该在公司运营方面公开透明化,接受社会大众对上市公司的时时监督,用以增添社会大众对公司的信任度。近些年,我国在内部控制发展上有了长足的进步,陆续出台了一系列政策,在上市公司范围内实施内部控制审计。现代审计的发展也步入了内部控制审计这一新的领域,现代审计已经开始步入财务报表审计与内部控制审计并重的新时期。 实践证明,虽然大量上市公司都建立了内部控制制度,但这些制度的有效性还有待考证。就当下形势而论,我国企业的内部控制审计水平还远远不够,本文运用了文献资料研究法、理论综述分析法、描述性归纳分析法以及案例分析法等方法,对以上问题进行分析与解答,以期能对我国上市公司内部控制审计的发展做出贡献。 本文根据2014年上市公司范围内披露的相关报告信息,阐述和分析了我国上市公司内控审计实施的概况,发现存在管理层对内部控制审计认识不足、内部控制审计责任界定不清、内部控制审计相关披露不规范等问题,主要是由于相关法律法规不健全、相关监督机制不规范、相关成本因素受制约等因素导致的。针对这些问题及产生问题的原因,本文提出了要不断加强相关法制建设、持续完善相关监督机制、强化内部控制审计宣传意识、界定内部控制审计相关责任、规范内部控制审计相关披露等措施,同时针对上海家化被出具否定意见的内部控制审计报告的具体案例对内部控制审计进行进一步的分析研究,意图为我国内部控制审计实务工作的发展增添新的助力。
【关键词】：上市公司 内部控制 审计 对策
【学位授予单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F275;F239.4
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-6
• 目录6-9
• 1 绪论9-18
• 1.1 研究背景9-11
• 1.1.1 国际环境方面9-10
• 1.1.2 国内环境方面10-11
• 1.2 研究意义11-12
• 1.3 研究思路与方法12-13
• 1.3.1 研究思路12-13
• 1.3.2 研究方法13
• 1.4 国内外相关研究文献综述13-17
• 1.4.1 国外研究文献综述13-14
• 1.4.2 国内研究文献综述14-17
• 1.5 本文的创新与不足17-18
• 1.5.1 本文的主要创新点17
• 1.5.2 本文的不足之处17-18
• 2 内部控制审计的相关理论18-22
• 2.1 内部控制审计的内涵18
• 2.2 内部控制审计的目标18-19
• 2.3 内部控制审计与财务审计的关系分析19-20
• 2.3.1 内部控制审计与财务审计的区别19-20
• 2.3.2 内部控制审计与财务审计的联系20
• 2.4 内部控制审计与内部控制自我评价的关系分析20-22
• 2.4.1 内部控制审计与内部控制自我评价的区别20-21
• 2.4.2 内部控制审计与内部控制自我评价的联系21-22
• 3 我国上市公司内部控制审计的现状、问题及原因分析22-38
• 3.1 我国上市公司内部控制审计的现状——以2014年披露情况为例22-33
• 3.1.1 内部控制评价报告22-25
• 3.1.2 内部控制评价缺陷25-28
• 3.1.3 内部控制审计报告28-33
• 3.2 我国上市公司内部控制审计存在的问题33-36
• 3.2.1 管理层对内部控制审计认识不足33-34
• 3.2.2 内部控制审计责任界定不清34-35
• 3.2.3 内部控制审计相关披露不规范35-36
• 3.3 产生内部控制审计问题的主要原因分析36-38
• 3.3.1 相关法律法规不健全36-37
• 3.3.2 相关成本因素受制约37-38
• 4 内部控制审计的完善对策38-42
• 4.1 不断加强相关法制建设38
• 4.2 强化内部控制审计宣传意识38-39
• 4.3 界定内部控制审计相关责任39-40
• 4.3.1 企业管理层责任39
• 4.3.2 注册会计师审计责任39-40
• 4.4 规范内部控制审计相关披露40-42
• 4.4.1 规范内部控制信息披露的格式40
• 4.4.2 完善内部控制缺陷信息的披露40-42
• 5 案例分析——以上海家化公司为例42-50
• 5.1 公司基本概况42-43
• 5.1.1 集团简介42
• 5.1.2 收购过程42-43
• 5.2 实施内部控制审计过程中存在的问题分析43-46
• 5.2.1 企业自身的问题43-45
• 5.2.2 审计人员的问题45-46
• 5.3 完善内部控制审计的对策与建议46-48
• 5.3.1 强化上市公司自身内部控制有效性46-47
• 5.3.2 提高注册会计师内部控制审计质量47-48
• 5.4 案例启示48-50
• 6 总结与展望50-52
• 6.1 总结50-51
• 6.2 展望51-52
• 参考文献52-55
• 致谢55

【参考文献】

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本文编号：971627