上市公司内部控制指引_移动通信企业内部控制评价体系研究.pdf

  本文关键词：企业内部控制评价体系研究，由笔耕文化传播整理发布。

移动通信企业内部控制评价体系研究 研究生：王道春 导师：戚啸艳 学校：东南大学 摘要 随着安然、世通公司及其他财务造假案爆发，美国当局出台了SOX法案，其中404 条款要求在美国上市的公司提交与财务报告相关的内部控制报告书。近几年来，中航油 新加坡公司、东方航空等一系列事件的出现，加快了国内企业内部控制的规范和研究。 我国关于企业内部控制的一系列制度陆续出台，但国内外关于内部控制评价的规范与研 究有待加强。 本文回顾了内部控制、内部控制评价的理论与实践历程，结合所在企业 美国上市 的实践经验，基于COSO框架及我国的内部控制制度，提出了构建企业内部控制评价 体系，为我国企业实施内部控制评价提供了有借鉴意义的实践经验。论文具体分为六章： 第一章绪论，主要介绍本文研究背景和意义、研究目的与内容、研究方法与思路、框架 结构安排，以及论文可能的创新之处；第二章理论与文献回顾，对内部控制和内部控制 评价的概念进行介绍，研究内部控制及评价的发展过程，分析现在国内外关于内部控制 评价研究的聚焦点；第三章移动通信企业内部控制评价难点问题分析，从我国移动通信 企业的经营特征和经营环境着手，，分析移动通信企业内部控制评价存在的问题及成因， 以及构建企业内部控制评价体系的可行性；第四章移动通信企业内部控制评价体系的构 建，分析了移动通信企业构建内部控制评价体系的必要性，阐述了企业内部控制评价体 系的基本原则和主要的关注点；第五章移动通信企业内部控制评价实例分析，主要以 JS移动公司作为具体的案例分析，从JS移动公司的背景出发，在分析JS移动公司内部 控制评价现存

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