公司治理视角下的中小板上市公司会计信息披露质量研究

发布时间：2017-08-19 04:15

  本文关键词：公司治理视角下的中小板上市公司会计信息披露质量研究

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【摘要】：随着我国经济的发展,上市公司的公司治理日渐完善,但由于各方面的原因,与发达国家相比,我国上市公司的公司治理仍然存在一些缺陷,在中小板上市公司中表现得更加突出。公司治理作为一种制衡机制,在会计信息披露质量监督和保障方面发挥着极其重要的作用,正是由于公司治理存在的缺陷对会计信息披露质量有极大的影响,所以笔者选择了这一论题进行研究。良好的公司治理是企业长期、稳定发展的前提,但一些上市公司由于公司治理的缺陷,会披露不真实的会计信息欺骗投资者和社会公众。不合理的公司治理一直是资本市场中比较突出的问题之一。国内外一些企业由于治理方面出现问题,使公司遭受巨大的损失,甚至使公司面临破产的绝境,从而造成员工失业,社会就业压力的增加,投资者的利益受到损害,这些结果都与不合理的公司治理有着密切的关系。另外,公司治理机制不但影响市场的进步和发展,而且也会对上市公司股票的市场价值造成影响。合理而又有效的公司治理机制不仅有利于公司建立良好的制衡关系,也有助于理顺各方的权责关系,使企业高层管理者进行科学又合理的决策,公司经营管理得当,公司业绩也不会差,企业一般就不会通过披露虚假的信息来吸引投资者。整个公司内部和外部治理有方而又合理,有利于保证上市公司披露高质量的会计信息。因此,本文以公司治理为出发点,借助委托代理理论、信息不对称理论、利益相关者理论和契约理论为理论依据,将公司治理分为公司内部治理和外部治理两个层面,以公司治理的内、外部结构为主线贯穿全文,分析目前中小板上市公司会计信息披露质量普遍存在的主要问题,并选取“绿大地”公司财务造假事件作为案例,从公司治理的视角研究公司财务造假的原因。具体剖析绿大地公司由于在治理方面存在的缺陷,导致财务舞弊的现象,最终被证监会查处并进行曝光,最后笔者从内部和外部公司治理的两个方面,提出完善中小板上市公司公司治理,提高会计信息披露质量的具有建设性的对策建议。如果上市公司披露高质量的会计信息,既有利于我国资本市场的正常而又健康地发展,又能保护投资者的切身利益,同时,也是公司持续经营的必要条件。但是,上市公司往往会从自身利益考虑,比如为了达到上市的条件,欺骗投资者,偷税和漏税等这些目的,会披露一些虚假的会计信息。因此,对于财务丑闻可以说已经是比较常见的了。笔者认为,为了尽量减少这些现象出现,通过完善公司治理来提高会计信息披露的质量是一条正确而又必要的途径。本论文的目的主要是通过研究中小板上市公司中公司治理存在的问题,分析其原因,提出完善公司治理,提高会计信息披露质量的建议,希望公司能提供真实、可靠的会计信息来保护利益相关者的利益,同时保障我国资本市场正常、稳定地运转。
【关键词】：中小板上市公司 内部治理 外部治理 会计信息 披露质量
【学位授予单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275;F832.51
【目录】：

• 中文摘要3-5
• Abstract5-11
• 1 前言11-20
• 1.1 研究背景及研究意义11-12
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意义12
• 1.2 国内外文献综述12-16
• 1.2.1 国内文献综述12-14
• 1.2.2 国外文献综述14-16
• 1.3 研究内容及研究思路16-18
• 1.3.1 研究内容16-17
• 1.3.2 研究思路17-18
• 1.4 研究方法18-19
• 1.5 论文的创新点19-20
• 2 相关概念及相关理论阐述20-28
• 2.1 相关概念20-23
• 2.1.1 公司治理20-21
• 2.1.2 中小板上市公司21-22
• 2.1.3 会计信息披露质量22-23
• 2.2 相关理论23-28
• 2.2.1 委托—代理理论23-24
• 2.2.2 信息不对称理论24-25
• 2.2.3 利益相关者理论25-27
• 2.2.4 契约理论27-28
• 3 中小板上市公司会计信息披露质量的现状和存在的问题分析28-36
• 3.1 中小板上市公司会计信息披露的现状28-32
• 3.2 中小板上市公司会计信息披露存在的问题分析32-36
• 4 中小板上市公司治理对会计信息披露质量的影响36-41
• 4.1 中小板上市公司内部治理对会计信息披露质量的影响36-38
• 4.1.1 股权结构对会计信息披露质量的影响36-38
• 4.1.2 董事会的特征对会计信息披露质量的影响38
• 4.1.3 监事会的职能对会计信息披露质量的影响38
• 4.2 中小板上市公司外部治理对会计信息披露质量的影响38-41
• 4.2.1 资本市场对会计信息披露质量的影响38-39
• 4.2.2 会计师事务所对会计信息披露质量的影响39
• 4.2.3 政府部门对会计信息披露质量的影响39
• 4.2.4 法律法规对会计信息披露质量的影响39-41
• 5. “绿大地”案例剖析41-49
• 5.1 “绿大地”公司简介41
• 5.2 “绿大地”会计信息造假始末41-42
• 5.3 “绿大地”会计信息披露质量存在的问题分析42-45
• 5.3.1 资产方面42-43
• 5.3.2 收入和利润方面43-45
• 5.4 从公司治理的角度分析“绿大地”伪造会计信息的原因45-49
• 5.4.1 第一大股东持股比例较高45-46
• 5.4.2 监事会没有充分发挥职权46
• 5.4.3 会计师事务所与公司合谋,未尽其责46-48
• 5.4.4 当地政府为了政绩,极力挽救绿大地48-49
• 6 完善中小板上市公司治理,提高会计信息披露质量的建议49-55
• 6.1 改善中小板上市公司内部治理,提高会计信息披露质量49-52
• 6.1.1 优化股权结构,实现股权均匀分散化的制衡机制49
• 6.1.2 加强董事会的独立性,能客观、公正地监督公司的财务工作49-50
• 6.1.3 充分发挥监事会的职能,提高会计信息披露的透明度50-52
• 6.2 健全中小板上市公司外部治理,提高会计信息披露质量52-55
• 6.2.1 规范资本市场运作方式,为公司外部治理营造良好的市场环境52
• 6.2.2 增强会计师事务所审计的独立性,提高注册会计师的职业原则52-53
• 6.2.3 完善法律法规制度,加大政府的监管力度53-55
• 7 结论和展望55-57
• 7.1 结论55-56
• 7.2 展望56-57
• 参考文献57-61
• 攻读硕士期间发表的论文61-62
• 致谢62

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本文编号：698603