新三板LY股份有限公司挂牌前审计案例研究

发布时间：2017-09-11 08:29

  本文关键词：新三板LY股份有限公司挂牌前审计案例研究

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【摘要】：全国中小企业股份转让系统,俗称新三板,既是我国的场外交易市场的重要构成部分,也为中小企业融资和定向增资提供了重要的平台。得益于宽松的挂牌条件和市场化的审核机制,一大批科技含量高、市场潜力大的企业,顺利登陆新三板,也给资本市场注入了新活力。这些企业大多刚成立不超过3年,绝大部分为中小企业。企业挂牌新三板的先决条件是：必须在证券公司、会计师事务所以及律师事务所的共同协助下,重组为股份有限公司,由具有证券资质的会计师事务所出具两年一期的审计报告,并由证券公司备案。公司在成功挂牌后,每年年底须披露经审计的年度报告。可以说,无论是挂牌前的准备工作还是挂牌后的监督规范,会计师事务所都发挥着不容小觑的作用。新三板市场进入门槛较低,这使挂牌公司规模与质量参差不齐。同时由于新三板企业普遍存在财务基础薄弱、内控制度不完善等问题,会加大新三板市场的融资风险。因此,会计师事务所对企业在挂牌前进行全面而高质量的审计,对企业合规挂牌新三板、降低经营与融资风险发挥着重大作用。但是在实际的审计工作中发现,新三板挂牌审计存在许多问题,比如审计时间过长、审计范围受限、审计负责人胜任能力不够等等。因此需要进行深入研究,来促进挂牌审计的健康发展。本文主要内容分为四个部分：第一部分为绪论。介绍本文的选题背景、研究目的及意义,总结本文的主要研究内容与研究方法。第二部分为案例描述。以OP会计师事务所对LY公司开展的审计工作为研究对象,简要介绍案例中被审计单位LY公司的基本情况,并阐述OP会计师事务所对LY公司挂牌新三板前审计的过程,以便下文进行分析。第三部分为案例分析。这部分应用理论知识对该案例进行分析,归纳总结OP会计师事务所对LY公司进行挂牌前审计时存在的问题,并深入剖析产生上述问题的原因。第四部分为对策与建议。对案例分析的结果加以分析和总结,并就现有的研究情况提出案例启示以及改进建议。
【关键词】：新三板 会计师事务所 内部控制 新三板审计 尽职调查
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F832.51;F239.4
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 绪论10-13
• 0.1 选题背景10-11
• 0.2 研究目的和意义11
• 0.3 研究内容和方法11-13
• 1 案例描述13-22
• 1.1 LY股份有限公司和OP会计师事务所简介13-14
• 1.1.1 LY股份有限公司简介13
• 1.1.2 OP会计师事务所简介13-14
• 1.2 LY公司开展新三板挂牌前审计的背景14
• 1.3 案例事件14-22
• 1.3.1 流于形式的尽职调查14-16
• 1.3.2 意料之外的审计长跑16-18
• 1.3.3 被掩盖的董事长挂账真相18-20
• 1.3.4 助理审计员的烦恼20-22
• 2 案例分析22-33
• 2.1 理论依据22-24
• 2.1.1 新三板挂牌条件和操作流程22
• 2.1.2 新三板挂牌前审计的内容22-23
• 2.1.3 新三板挂牌前审计的风险23-24
• 2.2 审计过程中存在的问题24-28
• 2.2.1 前期分析程序的执行流于形式24-25
• 2.2.2 现场审计时间过长25-26
• 2.2.3 历史沿革问题未被如实反映26-27
• 2.2.4 内部控制审计阶段模式化痕迹较重27-28
• 2.3 存在问题的原因分析28-33
• 2.3.1 审计项目负责人胜任能力不够28-29
• 2.3.2 新三板领域生僻审计难度大29-30
• 2.3.3 未能保持高度的审计独立性30-31
• 2.3.4 缺乏针对新三板企业的内部控制审计程序31-33
• 3 对策与建议33-38
• 3.1 设计针对新三板企业的内部控制审计程序指引33-34
• 3.2 开展新三板审计业务的培训34-35
• 3.3 保持职业谨慎和职业道德35-36
• 3.4 强化全国股转公司对挂牌企业年度报告的问责36-38
• 结束语38-39
• 参考文献39-41
• 致谢41

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 陈永苗;;中小企业会计报表审计面临的问题及对策研究[J];知识经济;2015年21期

2 许大好;;中小企业审计风险成因分析及风险防范[J];商业文化;2015年18期

3 史婧怡;;“新三板”审计需注意的几个问题[J];财务与会计;2015年09期

4 程晋月;;新三板及中小企业挂牌的利弊分析[J];会计师;2015年02期

5 张松;林虹;;新三板上市策略及财税风险防范[J];财会月刊;2015年01期

6 谭冬香;;新三板企业相关问题及审计关注重点探讨[J];时代金融;2014年29期

7 邓秀珍;;如何开展新三板市场审计[J];中外企业家;2014年26期

8 刘临宣;;新三板市场与中小企业挂牌之成本收益[J];会计师;2014年14期

9 薛疆;;“新三板”挂牌条件相关的案例分析[J];注册税务师;2014年07期

10 李彦斌;;解读“新三板”的挂牌条件和执行流程[J];注册税务师;2014年07期

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本文编号：829668