资本市场压力、税制改革与企业税账一致避税

发布时间：2018-03-03 09:25

  本文选题：税账一致避税　切入点：税账差异避税　出处：《东南大学学报(哲学社会科学版)》2017年02期 　论文类型：期刊论文

【摘要】：除了"税账差异避税"策略外,企业也能够通过"税账一致避税"策略实现节税目的。我们借鉴Badertscher提出的税账一致避税指标,根据中国企业信息披露情况进行调整,以2003年至2013年工业企业数据库和沪深两市A股上市非金融类企业为样本研究了中国企业的税账一致避税行为。我们发现,资本市场压力对企业的税账一致避税程度有较强的抑制作用,因此非上市企业的税账一致避税程度显著高于上市企业。在预期适用税率大幅降低时,非上市企业会通过税账一致避税推迟缴纳所得税以减轻企业的税收负担。我们的研究初步探索了中国企业税账一致避税程度的度量方式,从新的视角完善了对企业避税行为的研究。
[Abstract]:In addition to the "tax account difference tax avoidance" strategy, enterprises can also achieve tax-saving through the "tax account consistent tax avoidance" strategy. We draw lessons from Badertscher's consistent tax avoidance index and adjust it according to the information disclosure situation of Chinese enterprises. Based on the industrial enterprise database from 2003 to 2013 and the non-financial enterprises listed in Shanghai and Shenzhen A-shares as samples, this paper studies the consistent tax avoidance behavior of Chinese enterprises. Capital market pressure has a strong inhibitory effect on the degree of consistent tax avoidance of enterprises. Therefore, the degree of consistent tax avoidance of non-listed enterprises is significantly higher than that of listed enterprises. In order to lighten the tax burden of the enterprises, the unlisted enterprises will delay the payment of income tax through consistent tax avoidance. Our research has preliminarily explored the measurement of the degree of consistent tax avoidance in China. From a new perspective to improve the study of corporate tax avoidance behavior.
【作者单位】： 武汉大学经济与管理学院;暨南大学管理学院;
【基金】：国家自然科学基金项目(71672129;71272228;71602069)成果之一
【分类号】：F275

【参考文献】

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【共引文献】

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本文编号：1560448