H公司内部控制问题研究

发布时间：2019-10-29 01:18

【摘要】：G市国资委提出的准公益类企业概念,对成立时间短、尚未培育出核心竞争优势的H公司提出了巨大挑战,H公司既承担着完成当地政府重大专项任务、实现社会效益的使命,又面临着拓展区外市场谋求生存和发展的市场竞争格局。一方面,本地固废设施建设需要耗费的巨额资金,令H公司债台高筑,积累不足;另一方面,国内固废领域垄断竞争的格局和难得的市场机遇,令H公司忧心如焚、突围乏力。H公司最紧迫的是要立足现实,优化内部控制体系,靠机制降低风险、提升效率和效益。本文重点研究H公司如何优化内部控制的问题。首先,对研究背景、研究意义和价值、研究方法、研究思路和框架做了阐述;其次,通过对比分析,理清了内部控制的内涵,并对内部控制理论发展路线进行了梳理,介绍了当今学术界对内部控制的主流研究方向,吸取了适合H公司这个准公益类企业有价值的观点和研究视角,确定了研究重点;再次,全面剖析H公司内部控制存在的问题和深层次成因,为后续解决方案的提出做好了铺垫;最后,根据H公司的特殊情况,提出了优化其内部控制问题应该关注的问题,并在此基础上系统地提出了内部控制优化的具体办法和措施。
【图文】：

公益类,企业内控,审计独立性,内控体系

广东财经大学专业学位硕士论文 H 公司内部控制问题研究（3）最后，从完善准公益类企业内部控制的前提出发，将内部控制的理论运用到H 公司的特殊案例中去，提出切实可行性的具体优化办法，着力从内部控制环境建设、全面风险管理强化、集团管控能力提升、职能化的信息系统架构、审计独立性等方面，提出重构 H 公司内控体系的系统思路，为准公益类企业内控体系构建了可行的理论框架。1.4.2 结构框架

示意图,发展周期,竞争企业,分布情况

图 3.1 竞争企业发展周期及分布情况示意图（资料来源：Environment Business Journal，《环保产业研究》，2015）3.2 H 公司内部控制现状H 公司作为新成长起来的准公益类企业，在成立之初的四年，由于业务规模小、经营范围少等原因，除了人力资源、财务、采购等几项必要的核心制度外，并无完整的内部控制制度体系，也无内部监督职能部门，各岗位间也没有形成牵制机制。从 2012年开始，伴随着垃圾围城局面的逐步显现和日趋严重，在政府相关部门的推动下公司新的垃圾处理项目陆续开始投资建设，上级主管部门的监管要求也随之提高，公司陆续成立了内部监督机构，并将原来的六个职能部门扩展到十二个，于 2013 年组织了IS09001、ISO14001、OHSAS18001 体系认证工作，，并以此为契机建立了公司制度体系文件，各项工作逐步走入正轨，经营管理效率也得到了提升。以下根据《企业内部控制基本规范》确定的内部控制五要素，对 H 公司内部控制现状进行逐一介绍。
【学位授予单位】：广东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2017
【分类号】：X324;F276.1;F275

【参考文献】