企业内部控制、社会责任与财务绩效

发布时间：2017-04-07 11:05

  本文关键词：企业内部控制、社会责任与财务绩效，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：中国经济进入“新常态”后,对经济的可持续发展提出了要求。但部分企业在生产经营的过程中,只为追求自身经济利益最大化,却忽视了应承担的社会责任。研究表明,社会责任的履行将增强企业内部控制的有效性和整体性。企业社会责任并未得以有效履行,其主要原因是企业尚未建立和完善有意识的社会责任机制。同时,内部控制的失效与企业社会责任理念的缺乏是分不开的,承担社会责任的有效行为是内部控制体系的有效运行的保障。但是,从目前已有的研究来看,很少有学者将内部控制和社会责任纳入同一体系来研究两者对公司财务绩效的影响,而两者作为公司治理结构的重要影响因素,都会对公司财务绩效产生重大的影响。本文拟通过探讨企业社会责任、企业内部控制对企业财务绩效的影响机制,从而倡导企业将履行社会责任的理念融入到公司治理之中。本文采用规范分析和实证分析相结合的研究方法,并引入中介变量,研究企业社会责任对财务绩效的影响路径。通过对国内外关于三者概念与研究文献的梳理,基于企业内部控制、企业社会责任等相关理论,提出研究假设。其中本文采用迪博中国上市公司内部控制指数作为内部控制的衡量指标,社会责任的衡量则选取了第三方评级机构润灵环球社会责任评级机构对企业社会责任信息披露的评价结果。根据理论分析与实证需要,选取2011-2013年上证A股上市公司样本数据作为研究对象,构建实证模型通过逐步回归进行检验。本文通过研究得出以下结论:第一,企业社会责任意识的提高与相应举措的实施,能够对公司财务绩效产生积极影响;第二,企业社会责任的意识提升对内部控制目标实现有显著促进作用;第三,企业有效的内部控制可以积极改善企业的财务绩效水平,且内部控制在社会责任与财务绩效之间存在部分中介效应。根据研究结果进行归纳总结本文提出以下三点建议:上市公司应加强内部控制的建设与实施,同时将履行社会责任的理念融入到公司内部控制体系构建之中;完善企业履行社会责任的外部环境,充分发挥媒体、科研机构、消费者协会、行业协会等的作用,加大社会监督力度;财务绩效的披露与量化应当优化,使之符合可持续发展战略的要求。本文可能的创新点在于:(1)研究视角的创新。本文从如何让企业提升社会责任意识,积极承担社会责任的角度出发,研究企业内部控制、社会责任对财务绩效的影响,使社会责任研究的角度更加完整,更具有现实指导意义。(2)研究思路的创新。本文引入中介变量,将社会责任、内部控制和企业财务绩效纳入同一研究模型之下,依照中介效应检验方法去研究他们三个之间的内部联系。对模型的构建,从变量间的影响是否具有滞后效应的角度进行了设计。
【关键词】：内部控制 社会责任 财务绩效 中介效应
【学位授予单位】：浙江财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275;F270
【目录】：

• 摘要5-7
• ABSTRACT7-10
• 第一章 绪论10-14
• 第一节 研究背景10-11
• 第二节 研究目的与意义11
• 第三节 研究内容和方法11-13
• 第四节 研究的创新点13-14
• 第二章 文献综述14-21
• 第一节 内部控制与财务绩效的相关文献综述14-16
• 第二节 企业社会责任与财务绩效的相关文献综述16-18
• 第三节 内部控制与企业社会责任的相关文献综述18-20
• 第四节 文献评述20-21
• 第三章 理论分析与假设提出21-33
• 第一节 概念界定21-23
• 第二节 理论基础23-26
• 第三节 理论分析26-29
• 第四节 研究假设29-33
• 第四章 研究设计33-37
• 第一节 样本选择与数据来源33
• 第二节 变量设计33-35
• 第三节 模型构建35-37
• 第五章 实证检验与结果分析37-47
• 第一节 描述性统计37-38
• 第二节 相关性分析38
• 第三节 多重共线性检验38-40
• 第四节 回归检验与结果分析40-44
• 第五节 稳健性检验44-47
• 第六章 研究结论与相关建议47-51
• 第一节 研究结论47
• 第二节 相关建议47-49
• 第三节 研究的不足与展望49-51
• 参考文献51-56
• 致谢56-57

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