LJ网络公司财务报告内部控制研究

发布时间：2017-04-07 14:11

  本文关键词：LJ网络公司财务报告内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：财务报告内部控制是企业内部控制的一个重要组成部分,财务报告内部控制体系的构建与完善,即是企业日常经营管理的需要,又是现代化管理的要求,能够促进企业健康持续发展。在我国,不管是国企还是私企,财务报告不真实的现象时有发生,使得投资者、管理层等利益相关者开始剖析隐藏在背后的原因,为了最大程度的保证企业利润,必须制定规范的财务报告内部控制制度,建立一个合理的财务报告内部控制体系,并采取强有力的保障措施。通过选取LJ网络公司作为研究对象,根据LJ网络公司发展背景和国有企业的特点,阐述了LJ网络公司财务报告内部控制的现状,对LJ网络公司的财务报告内部控制存在的问题及成因进行剖析,同时结合我国财务报告内部控制的当前情况,提出对LJ网络公司财务报告控制体系的构建的目标、原则、流程和完善的具体方法。具体方法主要是基于财务报告形成过程分为财务报告编制、财务报告的审计及报送、财务报告的分析利用三个阶段提出的解决对策。最后为了保证LJ网络公司财务报告的体系的正常运行提出相应的保障措施,为公司的长期稳健规范发展提供有力支持。
【关键词】：财务报告 内部控制 财务报告内部控制体系
【学位授予单位】：哈尔滨商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-13
• 1 绪论13-20
• 1.1 研究背景13
• 1.2 研究目的与意义13-14
• 1.2.1 研究目的13
• 1.2.2 研究意义13-14
• 1.3 国内外研究文献综述14-17
• 1.3.1 国外研究文献14-15
• 1.3.2 国内研究文献15-17
• 1.3.3 国内外研究文献评述17
• 1.4 研究内容与方法17-20
• 1.4.1 研究内容17-19
• 1.4.2 研究方法19-20
• 2 LJ网络公司财务报告内部控制的现状及问题分析20-28
• 2.1 LJ网络公司基本情况20-22
• 2.1.1 LJ网络公司简介20
• 2.1.2 LJ网络公司的组织结构20-22
• 2.2 LJ网络公司财务管理状况22-23
• 2.2.1 LJ网络公司的财务部门设置22
• 2.2.2 LJ网络公司财务管理制度22-23
• 2.3 LJ网络公司财务报告内部控制现状23-25
• 2.3.1 LJ网络公司财务报告内容23-24
• 2.3.2 LJ网络公司财务报告内部控制制度24-25
• 2.3.3 LJ网络公司财务报告内部控制制度执行情况25
• 2.4 LJ网络公司财务报告内部控制存在的主要问题25-26
• 2.4.1 财务岗位职权划分不明确25
• 2.4.2 财务报告审批流程不规范25
• 2.4.3 财务报告数据不准确25-26
• 2.4.4 财务报告编制效率低26
• 2.5 LJ网络公司财务报告内部控制存在问题的成因26-28
• 2.5.1 公司治理结构存在缺陷26-27
• 2.5.2 各环节审批制度不健全27
• 2.5.3 日常信息核对制度不完善27
• 2.5.4 会计信息技术利用不充分27-28
• 3 完善LJ网络公司财务报告内部控制的对策28-42
• 3.1 完善LJ网络公司财务报告内部控制的基本思路28-30
• 3.2 完善财务报告内部控制体系目标30-31
• 3.2.1 确认财务报告的真实性和完整性30
• 3.2.2 保证财务报告的合法性和合规性30
• 3.2.3 确保财务报告披露的及时性30-31
• 3.3 完善财务报告内部控制的原则31-32
• 3.3.1 全面性原则31
• 3.3.2 重要性原则31
• 3.3.3 制衡性原则31
• 3.3.4 适应性原则31
• 3.3.5 有效性原则31-32
• 3.4 加强LJ网络公司财务报告编制阶段的管理32-38
• 3.4.1 制定财务报告编制方案32-33
• 3.4.2 明确重大事项的会计处理33
• 3.4.3 定期清查资产核实债务33-34
• 3.4.4 加强个别财务报告的管理34-36
• 3.4.5 加强汇总财务报告的管理36-38
• 3.5 加强LJ网络公司财务报告对外提供阶段的管理38-40
• 3.5.1 规范财务报告对外提供前的审核程序38-39
• 3.5.2 确保财务报告对外审计的真实39
• 3.5.3 明确财务报告对外提供的对象39-40
• 3.6 加强LJ网络公司财务报告分析利用阶段的管理40-42
• 3.6.1 制定规范的财务分析制度40
• 3.6.2 定期编制财务分析报告40-41
• 3.6.3 不断进行财务整改并落实41-42
• 4 提高LJ网络公司财务报告内部控制的保障措施42-49
• 4.1 完善公司的治理结构42-43
• 4.1.1 完善董事会并增强监事会职能42-43
• 4.1.2 健全组织机构和明确管理职责43
• 4.2 增强员工的业务素质及风险意识43-45
• 4.2.1 强化员工和管理层素质43-44
• 4.2.2 增强风险意识并加强风险教育44
• 4.2.3 实施财务报告风险评估44-45
• 4.3 规范LJ网络公司的管理制度45-47
• 4.3.1 健全公司的财务制度45-46
• 4.3.2 建立规范的责任体系46-47
• 4.3.3 完善信息披露制度47
• 4.4 健全财务报告内部控制监督47-49
• 4.4.1 充分发挥公司内部审计控制的作用47-48
• 4.4.2 完善政府及中介机构的监督体制48-49
• 结论与展望49-50
• 参考文献50-53
• 致谢53-54
• 攻读学位期间发表的学术论文54

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本文编号：290612