企业重组涉税问题研究

发布时间：2017-05-14 18:21

  本文关键词：企业重组涉税问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：伴随着我国经济增长进入“新常态”,企业并购重组对化解产能过剩,促进经济结构优化调整发挥着越来越重要的作用。在重组的过程中,税收尤其是重组中涉及到的企业所得税是企业并购重组的重要成本,影响着企业并购重组方式的选择。在我国,企业重组涉及的税种包括企业所得税、个人所得税、营业税、土地增值税、契税和印花税等。企业所得税在重组所涉及的所有税种里面,其税收处理最为复杂,面临的问题也最多。因此本文将企业重组涉税研究的重点放在企业所得税上。2008年新企业所得税法实施以来,我国充分吸收和借鉴国外发达国家经验,系统得出台了企业并购重组的企业所得税处理规范,改变了之前内外资企业重组税收政策不同的局面,实现了税收环境公平,极大地促进了我国企业的并购重组。但由于我国未能建立企业重组税收政策的完备体系,重组税收政策未能及时得以补充和完善。随着时间的推移,已存的重组税收政策越来越无法适应日益繁杂的企业重组实践,给企业正常并购重组的税收处理带来极大的不确定性风险,急需补充完善。在研究方法上,本文主要采用比较研究法。在了解和熟悉企业重组概念和相关税收理论的基础上,一方面纵向对比分析研究我国重组税收政策的演变历程,另一方面借鉴国外欧美等主要发达国家的重组税收政策,将其与我国的政策进行对比分析并结合案例剖析我国目前税收重组政策存在的主要问题。最后本文针对我国重组税收政策的问题,依据相关税收理论,结合实践,充分吸收发达国家政策优点,尝试对我国企业重组税收政策在总体、技术及执行层面提出有建设性和可执行性的建议。由于我国从上世纪80年代才开始向市场经济体制转型,实行市场经济的时间并不长,企业重组在我国出现的较晚,在税收上对其深化认识还需要一定的过程。因此我国的重组税收政策的完善可能还需要很长的一段时间,对此,我们要有清醒的认识。虽然需要完善的地方还很多,但我国重组政策目前最需要做的是建立动态完善体系,来应对越来越纷繁复杂的企业重组实践。
【关键词】：企业重组 企业所得税 税收处理
【学位授予单位】：南京大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42;F275.4
【目录】：

• 摘要4-5
• abstract5-9
• 第一章 绪论9-11
• 1.1 研究背景和意义9
• 1.2 研究方法9-10
• 1.3 文章框架10
• 1.4 创新与不足10-11
• 第二章 概念界定及相关理论11-16
• 2.1 概念界定11-13
• 2.1.1 企业重组的定义11
• 2.1.2 企业重组的类型11-13
• 2.2 相关理论13-16
• 2.2.1 收入分配理论13-14
• 2.2.2 税收中性理论14-16
• 第三章 我国企业重组税收政策演变16-24
• 3.1 2008年前的重组税收政策演化及评析16-20
• 3.2 2008年后的重组税收政策演化及评析20-24
• 第四章 世界主要发达国家重组税收政策24-32
• 4.1 美国重组税收政策24-28
• 4.1.1 美国重组税收制度的渊源24-25
• 4.1.2 美国重组税收政策的主要内容25-28
• 4.2 西欧主要发达国家重组税收政策28-30
• 4.2.1 英国重组税收政策28
• 4.2.2 法国重组税收政策28-29
• 4.2.3 德国重组税收政策29-30
• 4.3 中外重组税收政策比较30-32
• 第五章 我国重组税收政策存在问题分析32-42
• 5.1 我国重组税收政策总体层面存在的主要问题32-34
• 5.2 我国重组税收政策技术层面存在的主要问题34-41
• 5.3 我国重组税收政策执行层面存在的主要问题41-42
• 第六章 我国重组税收政策完善建议42-46
• 6.1 我国重组税收政策总体层面完善建议42-43
• 6.2 我国重组税收政策技术层面完善建议43-44
• 6.3 我国重组税收政策执行层面完善建议44-46
• 结论46-47
• 参考文献47-49
• 后记49-50

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前9条

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3 周兰翔;;我国企业重组税收制度的缺陷与完善——以企业所得税和个人所得税协同为视角[J];求索;2015年01期

4 王一舒;王卫星;;跨国并购所得税制的国际实践与评析[J];求索;2013年12期

5 魏志梅;;企业重组所得税政策探析[J];税务研究;2013年04期

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中国博士学位论文全文数据库 前1条

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本文编号：365929