X教育集团货币资金内部控制研究
发布时间：2022-08-02 20:03
企业内部控制是国内外学者关注的热点话题之一,巴林银行、安然事件、国内的三鹿集团、银广夏等典型事件都暴露出企业的内部控制存在着各种问题。实践证明,对于企业来说,一套有效的内部控制制度可以提高人员工作效率,提升企业内部管理水平,帮助企业规避风险,帮助企业生产运营有序进行,监督企业的合法经营等。货币资金内部控制是企业内部控制的重要组成部分,货币资金的使用效率直接影响着企业的经营效率。作为企业财产中流动性最强的的资产,货币资金出现挪用、贪污等一些不良现象的概率远远高于其他资产,所以货币资金也是控制风险最高的资产。企业通过对现金、银行存款和其他货币资金流入、流出及保管的过程和手段进行控制,实现货币资金管理目标,消除管理过程的漏洞,降低企业财务风险,提高货币资金使用效率。教育培训行业是我国的朝阳产业。伴随着经济快速发展,公民素质提升的需求逐年增长,教育培训的市场份额逐年增大。本文所研究的X教育集团是一家以K12教育培训为主营业务的集团型企业。单个企业的货币资金风险主要集中在安全性、稳定性、合法性、效益性,而集团型企业的货币资金管控更加复杂,不仅要满足各分公司的货币资金控制目标,还要从整体上考虑,分...
【文章页数】：64 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状综述
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 国内外研究评述
1.3 研究方法内容与创新点
1.3.1 研究方法
1.3.2 创新之处
1.3.3 研究内容
第二章 货币资金内部控制相关概念和理论
2.1 货币资金及货币资金内部控制的概念
2.1.1 货币资金概念
2.1.2 货币资金内部控制概念
2.2 货币资金内部控制相关理论
2.2.1 集团型企业货币资金控制目标
2.2.2 集团型企业货币资金控制现有模式介绍
2.3 货币资金内部控制的基本方法
第三章 X教育集团概况及货币资金内部控制现状
3.1 X教育集团概况
3.1.1 X教育集团发展概况
3.1.2 X教育集团业务模式
3.1.3 X教育集团组织架构
3.2 X教育集团内部控制及货币资金内部控制模式
3.3 X教育集团货币资金存量现状概述
3.4 X教育集团货币资金内部控制具体情况
第四章 X教育集团货币资金内部控制评估及问题分析
4.1 采用模糊综合评价法对X教育集货币资金内部控制进行综合评价
4.1.1 模糊综合评价法概述
4.1.2 评价指标的构建
4.1.3 构建评价矩阵并计算指标权重
4.1.4 货币资金内控有效性的评价结果
4.2 控制环境方面问题分析
4.2.1 部分财务人员能力和岗位要求不匹配
4.2.2 缺乏绩效激励机制导致财务人员主动性低
4.2.3 缺乏对财务人员的系统培训
4.3 风险评估方面问题分析
4.3.1 货币资金风险事项未明确分类
4.3.2 风险应对方案和风险评估技术缺失
4.4 控制活动方面问题分析
4.4.1 轮岗制度执行不畅
4.4.2 预算控制较弱
4.5 信息沟通方面问题分析
4.5.1 外部沟通机制不完善
4.5.2 防舞弊机制不健全
4.6 监督方面问题分析
4.6.1 集团内部审计部门独立性不够强
4.6.2 相关部门监管力度不够
第五章 X教育集团货币资金内部控制优化措施
5.1 控制环境方面的优化
5.1.1 加强对财务人员的考核管理
5.1.2 制定薪酬激励政策
5.1.3 对财务人员进行系统培训
5.2 风险评估方面的优化
5.2.1 明确风险事项的分类
5.2.2 细化风险应对措施
5.2.3 提升货币资金风险评估技术
5.3 控制活动方面的优化
5.3.1 严格执行轮岗制度
5.3.2 强化货币资金预算控制
5.4 信息沟通方面的优化
5.4.1 加强外部沟通机制
5.4.2 防舞弊机制的优化
5.5 监督方面的优化
5.5.1 增强内审机构独立性
5.5.2 加强监管力度
第六章 结论
6.1 本文研究结论
6.2 本文研究不足与展望
致谢
参考文献
附录
攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果
本文编号：3669157
【文章页数】：64 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状综述
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 国内外研究评述
1.3 研究方法内容与创新点
1.3.1 研究方法
1.3.2 创新之处
1.3.3 研究内容
第二章 货币资金内部控制相关概念和理论
2.1 货币资金及货币资金内部控制的概念
2.1.1 货币资金概念
2.1.2 货币资金内部控制概念
2.2 货币资金内部控制相关理论
2.2.1 集团型企业货币资金控制目标
2.2.2 集团型企业货币资金控制现有模式介绍
2.3 货币资金内部控制的基本方法
第三章 X教育集团概况及货币资金内部控制现状
3.1 X教育集团概况
3.1.1 X教育集团发展概况
3.1.2 X教育集团业务模式
3.1.3 X教育集团组织架构
3.2 X教育集团内部控制及货币资金内部控制模式
3.3 X教育集团货币资金存量现状概述
3.4 X教育集团货币资金内部控制具体情况
第四章 X教育集团货币资金内部控制评估及问题分析
4.1 采用模糊综合评价法对X教育集货币资金内部控制进行综合评价
4.1.1 模糊综合评价法概述
4.1.2 评价指标的构建
4.1.3 构建评价矩阵并计算指标权重
4.1.4 货币资金内控有效性的评价结果
4.2 控制环境方面问题分析
4.2.1 部分财务人员能力和岗位要求不匹配
4.2.2 缺乏绩效激励机制导致财务人员主动性低
4.2.3 缺乏对财务人员的系统培训
4.3 风险评估方面问题分析
4.3.1 货币资金风险事项未明确分类
4.3.2 风险应对方案和风险评估技术缺失
4.4 控制活动方面问题分析
4.4.1 轮岗制度执行不畅
4.4.2 预算控制较弱
4.5 信息沟通方面问题分析
4.5.1 外部沟通机制不完善
4.5.2 防舞弊机制不健全
4.6 监督方面问题分析
4.6.1 集团内部审计部门独立性不够强
4.6.2 相关部门监管力度不够
第五章 X教育集团货币资金内部控制优化措施
5.1 控制环境方面的优化
5.1.1 加强对财务人员的考核管理
5.1.2 制定薪酬激励政策
5.1.3 对财务人员进行系统培训
5.2 风险评估方面的优化
5.2.1 明确风险事项的分类
5.2.2 细化风险应对措施
5.2.3 提升货币资金风险评估技术
5.3 控制活动方面的优化
5.3.1 严格执行轮岗制度
5.3.2 强化货币资金预算控制
5.4 信息沟通方面的优化
5.4.1 加强外部沟通机制
5.4.2 防舞弊机制的优化
5.5 监督方面的优化
5.5.1 增强内审机构独立性
5.5.2 加强监管力度
第六章 结论
6.1 本文研究结论
6.2 本文研究不足与展望
致谢
参考文献
附录
攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果
本文编号：3669157
本文链接：https://www.wllwen.com/jingjilunwen/xmjj/3669157.html
