SAP环境下S公司应付账款流程内部控制研究

发布时间：2017-05-17 20:24

  本文关键词：SAP环境下S公司应付账款流程内部控制研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：从改革开放到现在,我国社会主义市场经济环境日益成熟,企业间的竞争也随之加剧。由于经济利益的驱使、社会诚信体系的不完善,使得企业在应付账款方面面临着诸多风险和隐患。对于企业而言,应付账款是日常生产经营过程中必不可少的一项活动,并且作为企业货币资金的主要流出渠道,企业对应付账款的管理和控制显得尤为重要。健全的应付账款内部控制有助于消除企业货币资金支付中存在的风险,保护企业资产的完整,维护企业良好的信誉,降低企业采购成本,增强企业防风险的能力,使企业在竞争的市场经济环境下拥有一席之地。本文以S公司作为研究对象,一方面是由于S公司作为早期使用SAP系统的在华企业,另一方面,由于S公司业务的特殊性,应付账款的数量和金额占财务工作的比重较大,企业重视应付账款管理。本文从国内外文献入手,对相关概念进行介绍,采用理论与案例相结合的方式,通过对S公司应付账款流程的了解和分析,找出其存在的内部控制点和风险点,并综合考虑各方面因素,深入分析风险存在的原因,继而在公司现有的应付账款流程内部控制基础上结合内部控制五要素提出优化建议,实现企业信息化和内部控制制约化的融合,也为行业内其他公司实行应付账款内部控制提供参考。通过对S公司SAP环境下应付账款内部控制的分析,得到了以下研究结果:S公司内部控制存在的问题有:应付账款缺乏良好的内部控制环境;应付账款控制风险评估机制尚不健全;应付账款控制活动存在问题;应付账款信息沟通不畅;应付账款内部监督不完善等。结合S公司应付账款内部控制存在的问题以及企业特点提出相应的优化建议,主要有创建良好的内部控制环境;建立健全应付账款控制风险评估体系;改进应付账款控制活动;强化应付账款信息与沟通管理;强化应付账款内部监督。
【关键词】：内部控制 应付账款 SAP系统
【学位授予单位】：江苏大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275
【目录】：

• 摘要5-6
• abstract6-11
• 第1章 绪论11-20
• 1.1 研究背景11-12
• 1.2 研究意义12-13
• 1.3 国内外研究文献综述13-18
• 1.3.1 国外文献综述13-15
• 1.3.2 国内文献综述15-17
• 1.3.3 文献研究述评17-18
• 1.4 研究内容与方法18-20
• 1.4.1 研究内容18-19
• 1.4.2 研究方法19-20
• 第2章 相关概念及理论20-25
• 2.1 SAP系统的功能及主要模块20-22
• 2.2 应付账款的机理22-23
• 2.3 内部控制理论23-25
• 第3章 SAP环境下S公司应付账款流程内部控制现状25-35
• 3.1 S公司基本概况25-29
• 3.1.1 S公司业务发展现状及所处环境25-26
• 3.1.2 S公司SAP系统的财务会计模块应用情况26-28
• 3.1.3 S公司应付账款现状28-29
• 3.2 S公司应付账款流程内部控制现状29-35
• 3.2.1 S公司应付账款的现行管理制度29-32
• 3.2.2 S公司应付账款流程内部控制的管理措施32-35
• 第4章 S公司应付账款流程内部控制存在的问题35-43
• 4.1 应付账款缺乏良好的内部控制环境35-36
• 4.1.1 企业文化冲突35
• 4.1.2 员工素质参差不齐35-36
• 4.2 应付账款风险评估机制尚不健全36-37
• 4.3 应付账款控制活动存在问题37-40
• 4.3.1 申请付款制度不明晰37-38
• 4.3.2 职责分离制度不健全38
• 4.3.3 流程的管控薄弱38-39
• 4.3.4 付款程序不完善39-40
• 4.4 应付账款信息沟通不畅40-41
• 4.4.1 内部信息沟通不畅40-41
• 4.4.2 外部信息沟通机制不完善41
• 4.5 应付账款内部监督不完善41-43
• 4.5.1 内部审计不到位41-42
• 4.5.2 公司采购和财务部门未予以足够重视42-43
• 第5章 S公司应付账款内部控制的优化43-54
• 5.1 创建良好的内部控制环境43-44
• 5.1.1 构建企业文化43
• 5.1.2 加强员工培训与教育43-44
• 5.2 建立健全应付账款风险评估体系44-46
• 5.2.1 建立健全付款审核风险评估44-45
• 5.2.2 建立健全款项支付风险评估45-46
• 5.3 改进应付账款控制活动46-51
• 5.3.1 优化申请付款制度46-47
• 5.3.2 职务严格相分离47-48
• 5.3.3 加强流程的管控48-49
• 5.3.4 完善付款程序49-51
• 5.4 强化应付账款信息与沟通管理51-52
• 5.4.1 加强内外部信息的有效沟通与传递51-52
• 5.4.2 提升信息的有用性52
• 5.5 强化应付账款内部监督52-54
• 5.5.1 建立内部审计部门52-53
• 5.5.2 建立内部监督激励机制53-54
• 第6章 结论与展望54-56
• 6.1 研究结论54-55
• 6.2 研究展望55-56
• 参考文献56-60
• 致谢60-61
• 在学期间发表的学术论文及其他科研成果61

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