M公司企业所得税纳税筹划研究

发布时间：2023-02-28 20:50

　　企业不仅是市场经济的血液,而且是国家税收收入的主要来源。随着市场经济的快速发展和全球越来越一体化,如果企业想要取得更好的发展,它们需要找到适合自己发展的经营管理模式,实现利益最大化。利润由收入和成本共同影响,税收,它其实作为成本的重要组成部分,同样会影响企业的利润水平。该文基于企业所得税法及高新技术企业税收优惠政策,以M公司企业所得税为研究课题,针对这几年经济发展和政策的变化,在原有方案的基础上重新调整和完善纳税筹划。通过文献研究法、实地调研法、案例分析法三种方法对M公司进行了全面分析。本文认为M公司属于中小型科技企业,产品技术领先,具有先发优势,公司业务保持稳定发展,市场前景比较广阔。但M公司目前税负相对较高,自身纳税意识浅薄等纳税问题;同时,在以下几个方面存在一定的纳税筹划空间:公司分支机构的组织形式、收入的确认、固定资产折旧方法及年限、研发费用的投入、业务招待费、职工薪酬费用等方面。基于M公司的存在的纳税筹划空间,制定了合法且合理的筹划方案,并在此基础上提出了保障措施,可能存在的风险。总之,通过对M公司企业所得税纳税筹划研究,对M公司的利益最大化起到重要作用。

【文章页数】：55 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
    1.1 选题背景
    1.2 研究目的
    1.3 研究意义
    1.4 国内外研究现状
        1.4.1 国外研究现状
        1.4.2 国内研究现状
    1.5 研究框架、研究方法及技术线路
        1.5.1 研究框架
        1.5.2 研究方法
        1.5.3 技术路线
    1.6 文章的创新点及不足之处
        1.6.1 文章创新点
        1.6.2 不足之处
第二章 相关概念及理论基础
    2.1 企业所得税的相关概念和特点
    2.2 纳税筹划的基本概念和特点
    2.3 纳税筹划的基本方法
    2.4 高新技术企业概念和特点
    2.5 高新技术企业所得税税收优惠政策
    2.6 高新技术企业纳税筹划的侧重点
    2.7 纳税筹划的理论基础
第三章 M公司企业所得税纳税筹划空间
    3.1 M公司基本情况
    3.2 M公司及D科技公司经营情况及税种纳税情况分析
        3.2.1 M公司经营情况及税种纳税情况
        3.2.2 同类型企业D科技公司的经营情况与纳税情况
        3.2.3 M公司与D科技公司纳税情况比较
    3.3 M公司企业所得税纳税筹划空间分析
        3.3.1 税收政策方面的纳税空间分析
        3.3.2 收入税收筹划空间分析
        3.3.3 税前扣除项目的筹划空间分析
第四章 M公司企业所得税纳税筹划方案
    4.1 企业所得税筹划目标
    4.2 企业所得税纳税筹划方案设计
        4.2.1 分支结构的纳税筹划方案
        4.2.2 收入的纳税筹划方案
        4.2.3 固定资产的纳税筹划方案
        4.2.4 固定资产折旧方案的选择
        4.2.5 业务招待费的纳税筹划方案
        4.2.6 研发费用的纳税筹划方案
        4.2.7 职工薪酬费用的纳税筹划方案
    4.3 M公司企业所得税纳税筹划方案总结
第五章 筹划方案风险及保障措施
    5.1 M公司企业所得税纳税筹划方案面临的风险
        5.1.1 税收政策变化风险
        5.1.2 财务管理方面的风险
    5.2 M公司企业所得税纳税筹划的保障措施
        5.2.1 增强管理层的纳税筹划意识
        5.2.2 提高财务人员专业素质
        5.2.3 加强与税务部门沟通,营造良好的税企关系
结论
参考文献
致谢



本文编号：3751811