基于风险因子理论的上市公司财务舞弊识别研究
发布时间：2023-05-04 02:17
自证券市场出现以来,财务舞弊就从未停止,其造成的危害极大,会使投资者难以判别公司的优劣,影响资本市场的运行效率,最终可能导致次品市场的产生,从而扰乱国家的经济发展,危害社会的平稳运行。虽然各国政府针对上市公司的财务舞弊行为出台了相应的措施,也有所收获,然而财务舞弊治理之路还很长,若要采取有效的措施来解决财务舞弊问题,必须先了解产生财务舞弊行为的原因,才能做到对症下药。反舞弊的关键环节就是财务舞弊识别,通过分析和识别各类信息,包括财务信息和非财务信息,尽早识别出有财务舞弊风险的公司,可以有效打击实施财务舞弊的公司,帮助投资者避开舞弊陷阱,维护所有的利益相关者而非仅仅是大股东的利益,进一步完善我国的证券市场。本文利用国泰安上市公司违规信息数据库中有关上市公司财务舞弊的违规事件信息,并逐年查阅中国证监会及其下属的各地监管局网站中披露的给予财务舞弊上市公司的行政处罚,以此为基础,查找2013年至2018年间因舞弊受罚的上市公司。首先对我国上市公司财务舞弊情况的特征进行统计,包括财务舞弊时间统计、财务舞弊公司规模及业绩特征、财务舞弊公司行业分布及省份分布特征、外部审计特征、财务舞弊后果特征等。其...
【文章页数】：62 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
致谢
摘要
abstract
1 绪论及文献回顾
1.1 研究背景、选题动机及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 选题动机
1.1.3 研究意义
1.2 主要内容
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 研究创新点与局限性
1.4.1 创新点
1.4.2 局限性
1.5 财务舞弊文献回顾
1.5.1 财务舞弊动机研究
1.5.2 财务舞弊识别方法
1.5.3 财务舞弊识别指标
1.5.4 文献评述
2 财务舞弊相关理论基础
2.1 财务舞弊界定及概念辨析
2.1.1 财务舞弊的界定
2.1.2 财务报表舞弊相关概念辨析
2.1.3 财务舞弊相关角色
2.2 财务舞弊相关经济学理论
2.2.1 契约理论
2.2.2 委托代理理论
2.2.3 信息不对称理论
2.2.4 有效市场假说
2.2.5 有限理性理论
2.3 财务舞弊动因理论
2.3.1 舞弊二因素论
2.3.2 舞弊三因素论
2.3.3 舞弊四因素论
2.3.4 舞弊多因素论
3 我国财务舞弊现状分析
3.1 财务舞弊样本统计
3.1.1 财务舞弊时间统计
3.1.2 财务舞弊公司规模及业绩特征
3.1.3 财务舞弊公司行业分布及省份分布特征
3.1.4 财务舞弊公司外部审计特征
3.1.5 财务舞弊后果特征
3.2 财务舞弊发展的三个阶段
3.2.1 直接操纵利润
3.2.2 调整资产及负债
3.2.3 伪造现金流
3.3 财务舞弊具体实施方法
3.3.1 利用关联方交易
3.3.2 滥用会计政策及估计变更
3.3.3 利用重大非常规交易
3.3.4 利用信息化手段
3.4 我国财务舞弊风险因子分析
3.4.1 舞弊机会因子
3.4.2 舞弊发现可能性
3.4.3 舞弊后受惩罚的性质和程度
3.4.4 舞弊动机因子
3.4.5 道德品质因子
4 中国上市公司财务舞弊识别模型研究
4.1 数据来源
4.2 样本选择与说明
4.2.1 舞弊样本
4.2.2 非舞弊样本
4.2.3 说明
4.3 研究方法
4.4 舞弊识别模型
4.4.1 指标设置
4.4.2 准确性检验
4.4.3 稳健性检验
5 结论与展望
5.1 研究结论
5.2 研究建议
5.2.1 消除舞弊机会
5.2.2 提高舞弊发现概率
5.2.3 提高舞弊成本
5.2.4 抑制舞弊动机
5.2.5 提升道德品质
5.3 研究展望
参考文献
本文编号：3807750
【文章页数】：62 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
致谢
摘要
abstract
1 绪论及文献回顾
1.1 研究背景、选题动机及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 选题动机
1.1.3 研究意义
1.2 主要内容
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 研究创新点与局限性
1.4.1 创新点
1.4.2 局限性
1.5 财务舞弊文献回顾
1.5.1 财务舞弊动机研究
1.5.2 财务舞弊识别方法
1.5.3 财务舞弊识别指标
1.5.4 文献评述
2 财务舞弊相关理论基础
2.1 财务舞弊界定及概念辨析
2.1.1 财务舞弊的界定
2.1.2 财务报表舞弊相关概念辨析
2.1.3 财务舞弊相关角色
2.2 财务舞弊相关经济学理论
2.2.1 契约理论
2.2.2 委托代理理论
2.2.3 信息不对称理论
2.2.4 有效市场假说
2.2.5 有限理性理论
2.3 财务舞弊动因理论
2.3.1 舞弊二因素论
2.3.2 舞弊三因素论
2.3.3 舞弊四因素论
2.3.4 舞弊多因素论
3 我国财务舞弊现状分析
3.1 财务舞弊样本统计
3.1.1 财务舞弊时间统计
3.1.2 财务舞弊公司规模及业绩特征
3.1.3 财务舞弊公司行业分布及省份分布特征
3.1.4 财务舞弊公司外部审计特征
3.1.5 财务舞弊后果特征
3.2 财务舞弊发展的三个阶段
3.2.1 直接操纵利润
3.2.2 调整资产及负债
3.2.3 伪造现金流
3.3 财务舞弊具体实施方法
3.3.1 利用关联方交易
3.3.2 滥用会计政策及估计变更
3.3.3 利用重大非常规交易
3.3.4 利用信息化手段
3.4 我国财务舞弊风险因子分析
3.4.1 舞弊机会因子
3.4.2 舞弊发现可能性
3.4.3 舞弊后受惩罚的性质和程度
3.4.4 舞弊动机因子
3.4.5 道德品质因子
4 中国上市公司财务舞弊识别模型研究
4.1 数据来源
4.2 样本选择与说明
4.2.1 舞弊样本
4.2.2 非舞弊样本
4.2.3 说明
4.3 研究方法
4.4 舞弊识别模型
4.4.1 指标设置
4.4.2 准确性检验
4.4.3 稳健性检验
5 结论与展望
5.1 研究结论
5.2 研究建议
5.2.1 消除舞弊机会
5.2.2 提高舞弊发现概率
5.2.3 提高舞弊成本
5.2.4 抑制舞弊动机
5.2.5 提升道德品质
5.3 研究展望
参考文献
本文编号：3807750
本文链接：https://www.wllwen.com/jingjilunwen/xmjj/3807750.html
