整合审计对内部控制质量的影响研究——以吉电股份为例

发布时间：2024-03-31 19:12

　　自安然财务造假事件以来,层出不穷的财务舞弊事件一次次打击着各国投资者的信心。为了更好的维护资本市场的秩序,美国首先于2002年颁布了《塞班斯——奥克斯利法案》,它要求美国境内的上市公司均需按照法案的规定,聘请具有资质的会计师事务所对其内部控制有效性进行审计。2010年,中国财政部颁布了《企业内部控制审计指引》,强制性内部控制审计制度正式在我国执行。与美国不同的是,注册会计师可以选择单独进行内部控制审计,即整合审计与非整合审计在我国资本市场同时存在。国内外学者对整合审计模式进行了研究,他们发现整合审计能够有效的降低企业审计费用,降低审计成本。同时,他们还认为将财务报表审计与内部控制审计整合有助于提高审计效率。但整合审计对于企业内部控制质量的影响研究却较少。本文采用理论分析和案例研究相结合的方式,选取财务重述和内部控制指数作为狭义内部控制质量和广义内部控制质量的衡量指标,通过将采用非整合审计模式的企业与采用整合审计模式的企业进行对比,并以吉电股份为案例,具体分析在非整合审计模式下其发生财务重述的情况以及其内部控制指数变化情况,进一步探讨整合审计对企业内部控制质量的影响。根据以上思路,本文共...

【文章页数】：64 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1.导论
    1.1 研究意义及背景
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究思路与方法
        1.2.1 研究思路
        1.2.2 研究方法
    1.3 研究创新与不足
        1.3.1 研究创新
        1.3.2 研究不足
2.文献综述
    2.1 整合审计文献综述
        2.1.1 整合审计相关规范
        2.1.2 整合审计理论分析
        2.1.3 整合审计应用研究
        2.1.4 文献述评
    2.2 内部控制质量文献综述
        2.2.1 内部控制质量评价体系
        2.2.2 文献述评
3.概念界定与理论基础
    3.1 概念界定
        3.1.1 整合审计
        3.1.2 内部控制质量
    3.2 整合审计的可行性分析
        3.2.1 整合审计的理论可行性
        3.2.2 整合审计的现实可行性
    3.3 理论基础
        3.3.1 协同理论
        3.3.2 成本-收益理论
        3.3.3 审计需求理论
4.我国整合审计与非整合审计现状
    4.1 整合审计模式运用现状
    4.2 样本选取
    4.3 描述性统计分析
    4.4 小结
5.案例分析
    5.1 吉电股份基本情况
        5.1.1 吉电股份公司背景
        5.1.2 经营业务及财务状况
    5.2 财务重述情况分析
        5.2.1 吉电股份财务重述内容
        5.2.2 吉电股份财务重述分析
    5.3 内部控制质量分析
    5.4 原因分析
        5.4.1 整合审计模式可以减少信息不对称
        5.4.2 整合审计有助于提高注册会计师独立性
        5.4.3 单独内部控制审计监管困难
6.建议与总结
    6.1 建议
        6.1.1 完善内部控制审计准则
        6.1.2 强化外部监管,加大惩罚力度
        6.1.3 建立整合审计准则与指引
        6.1.4 强化企业风险管理意识
        6.1.5 加强内部控制审计人员培养
    6.2 总结
参考文献
附录
后记
致谢



本文编号：3944378