CEO-董事私人联结方式对财务欺诈影响的实证研究

发布时间：2017-07-28 20:14

  本文关键词：CEO-董事私人联结方式对财务欺诈影响的实证研究

  更多相关文章： CEO-董事私人联结方式 财务欺诈 前同事 老乡

【摘要】：虽然董事可以在名义上与CEO独立,但他们可以通过共同的教育或就业经历或老乡关系等与CEO形成社会关系。这些更广泛的联系反映了一种没有被传统的独立性所衡量的社会联系类型。大量的经济管理研究文献认为,这些联系可能影响经济结果。根据这些联系是约束还是促进机会主义行为,他们带来的影响被视为正面或负面的。当与CEO有共同的教育背景时,一个董事可能更倾向于从有利的方面来诠释CEO的行为,减少对CEO的额外监督,这可能引起CEO的机会主义行为。另一方面,之前的职业联系可以促进CEO和董事之间更紧密的咨询和合作关系,引领CEO停止机会主义行为。基于CEO与董事之间的私人联结方式这一独特视角,本文重点分析我国上市公司CEO与董事之间的私人联结方式是否影响了上市公司财务信息披露的合规性,为上市公司董事更好地发挥监督作用从而减少财务欺诈提供经验证据。本文在总结国内外CEO-董事私人联结方式与财务欺诈关系相关研究的基础上,对研究范围进行界定。然后,利用协作的董事会、社会资本理论等对CEO-董事私人联结方式对财务欺诈影响的机理进行分析。将CEO与董事之间具有前同事的关系定义为有职业联系,将CEO与董事之间的老乡关系定义为有非职业联系,用“1”反映上市公司有财务欺诈行为,用“0”反映上市公司无财务欺诈行为,对沪深两市2010-2014年178家上市公司CEO与董事之间的私人联结方式与公司财务欺诈行为的关系进行回归分析。结果表明,CEO与董事之间的职业联系与公司财务欺诈显著负相关,职业联系会增强董事对CEO的监督,从而降低财务欺诈的可能性;而CEO与董事之间的非职业联系与公司财务欺诈显著正相关,非职业联系通过削弱董事对CEO的监督,从而提高上市公司财务欺诈的可能性。最后,根据分析结果有针对性的对政府、上市公司和CEO提出了完善监管、加强自律从而减少财务欺诈的建议,对政府的建议主要是加强对CEO监管,实现制度创新,以及锁定CEO个人责任,做出更重的惩罚规定;对上市公司的主要建议是创新人事任免与内部监管机制,完善对CEO和董事的激励机制;对CEO的建议则是要加强自律,提高诚信意识。
【关键词】：CEO-董事私人联结方式 财务欺诈 前同事 老乡
【学位授予单位】：西北农林科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275;F272.91
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第一章 导论10-20
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究的目的及意义11-13
• 1.2.1 研究目的11-12
• 1.2.2 研究意义12-13
• 1.3 国内外文献综述13-17
• 1.3.1 国外研究动态13-15
• 1.3.2 国内研究动态15-17
• 1.3.3 国内外研究动态述评17
• 1.4 研究思路、技术路线、研究方法17-19
• 1.4.1 研究思路17-18
• 1.4.2 技术路线18
• 1.4.3 研究方法18-19
• 1.5 论文创新之处19-20
• 第二章 研究基础理论20-24
• 2.1 基本概念界定20
• 2.1.1 CEO-董事私人联结方式20
• 2.1.2 财务欺诈20
• 2.2 理论基础20-24
• 2.2.1 协作的董事会20-21
• 2.2.2 委托代理理论21-22
• 2.2.3 社会网络理论22
• 2.2.4 社会资本理论22-23
• 2.2.5 欺诈三角理论23-24
• 第三章 CEO-董事私人联结方式与财务欺诈关系理论分析24-27
• 3.1 基于协作的董事会的影响分析24
• 3.2 基于委托代理理论的影响分析24-25
• 3.3 基于社会网络理论的影响分析25
• 3.4 基于社会资本理论的影响分析25-26
• 3.5 基于欺诈三角理论的影响分析26-27
• 第四章 CEO-董事私人联结方式与财务欺诈关系实证分析27-38
• 4.1 研究假设27
• 4.2 变量设计27-28
• 4.2.1 被解释变量设计27
• 4.2.2 解释变量设计27
• 4.2.3 控制变量设计27-28
• 4.3 样本选择与数据来源28-29
• 4.4 模型设计29
• 4.5 实证分析29-38
• 4.5.1 描述性统计分析29-30
• 4.5.2 列联表分析30-34
• 4.5.3 非参数卡方检验34-35
• 4.5.4 回归分析35-36
• 4.5.5 分析小结36-38
• 第五章 研究结论与对策建议38-42
• 5.1 研究结论38-39
• 5.2 加强监管，，防止财务欺诈的对策建议39-42
• 5.2.1 对政府的对策建议39-40
• 5.2.2 对上市公司的对策建议40-41
• 5.2.3 对CEO的对策建议41-42
• 第六章 研究总结与展望42-44
• 6.1 研究不足42
• 6.2 研究中面临的技术难点和解决办法42
• 6.3 研究展望42-44
• 参考文献44-47
• 附录47-53
• 致谢53-54
• 作者简介54

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本文编号：585813