引入内部控制的财务危机预警研究

发布时间：2017-08-12 12:24

  本文关键词：引入内部控制的财务危机预警研究

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【摘要】：截至2014年末,沪深两市2592家上市公司A股市值总规模达到37.11亿元,占国民生产总值的58.3%,然而面临激烈的市场竞争以及复杂多变的行业环境,上市公司如何在日常经营活动中降低财务风险,实现企业的持续经营成为管理者越来越关注的话题。财务预警和内部控制是现代企业防范危机的两种有效手段,目前的研究主要集中在各自的领域,本文旨在研究加入内部控制因素的财务危机预警模型的预测效果,通过选取2013-2015年沪深两市A股20家ST企业和20家非ST企业作为研究样本,由于企业是否被ST只存在两种情况,因此选用Logistic回归模型;在选取预警指标时,不仅考虑了传统的财务指标,而且结合内部控制在企业经营活动中的作用,提出了独立董事比例、大学以上学历员工比例、有无发生合同纠纷、有无发生财务重述、是否披露内部控制评价报告、是否披露内控审计报告等6项内部控制指标,初步建立了财务预警的指标体系。进行实证分析之前,要先对预警指标进行初步筛选,再通过因子分析法对指标变量进行降维,根据最终确立了五个主因子构建基于传统财务指标的Logistic模型;在此基础上加入内部控制变量构建预警模型。通过比较两个预警模型的预测效果发现加入内部控制变量的预警模型的预测准确率比基于传统财务指标的预警模型的准确率提高了12.5%,说明内部控制指标中也含有一定的企业财务危机信息,能够与传统财务指标所包含的危机信息进行互补,从而提高预测的准确性和及时性。最后以潍坊亚星化学股份有限公司为例进行案例分析,检验预警模型的实际应用效果。通过对预警结果分析,基于传统财务指标的预警模型的预测准确率为76.6%,加入内部控制因素的预警模型的预测准确率为96.6%,预测准确率提高了22.8%。综上所述,我们可知基于财务指标的预警模型具有一定的预测能力,在财务预警模型中加入内部控制指标,对于提高模型的财务危机预测准确性有着明显的效果。
【关键词】：财务危机 内部控制 财务预警
【学位授予单位】：山西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275
【目录】：

• 摘要6-7
• ABSTRACT7-12
• 第1章 绪论12-21
• 1.1 研究背景和目的12
• 1.2 研究意义12-13
• 1.3 国内外文献综述13-19
• 1.4 研究思路和方法19-20
• 1.5 论文的基本结构20
• 1.6 可能的创新之处20-21
• 第2章 财务预警概念界定与基础理论概述21-26
• 2.1 财务预警相关概念21-23
• 2.1.1 财务风险21
• 2.1.2 财务危机21-22
• 2.1.3 财务预警22-23
• 2.2 基础理论概述23-25
• 2.2.1 经济周期理论23
• 2.2.2 危机管理理论23-24
• 2.2.3 信息传递理论24
• 2.2.4 不完全契约理论24-25
• 2.3 本章小结25-26
• 第3章 财务预警模型指标的选取26-33
• 3.1 指标选取原则26-27
• 3.2 财务指标的选取27-28
• 3.3 内部控制指标的选取28-30
• 3.3.1 内部控制的作用28-29
• 3.3.2 内部控制指标29-30
• 3.4 预警模型指标体系30-32
• 3.5 本章小结32-33
• 第4章 加入内部控制因素的财务预警实证研究33-54
• 4.1 财务预警研究方法概述33-34
• 4.1.1 因子分析法33-34
• 4.1.2 Logistic回归模型34
• 4.2 样本企业的选取34-36
• 4.3 预警指标的初步筛选36-42
• 4.3.1 预警指标的K-S检验36-38
• 4.3.2 均值差异性检验38-42
• 4.4 因子分析42-47
• 4.4.1 可行性检验43-45
• 4.4.2 提取公因子45-47
• 4.5 Logistic财务预警模型的构建47-52
• 4.5.1 基于传统财务指标的预警模型47-49
• 4.5.2 加入内部控制指标的预警模型49-52
• 4.6 模型效果评价52-53
• 4.6.1 基于传统财务指标建立的预警模型预测效果52
• 4.6.2 加入内部控制指标的预警模型预测效果52-53
• 4.7 本章小结53-54
• 第5章 案例分析54-64
• 5.1 公司简介54-55
• 5.2 公司现状分析55-59
• 5.2.1 公司财务状况分析55-56
• 5.2.2 公司经营成果分析56-57
• 5.2.3 公司现金管理分析57
• 5.2.4 公司内部控制情况分析57-59
• 5.3 公司预警结果分析59-61
• 5.3.1 基于财务指标的预警结果分析59-60
• 5.3.2 加入内部控制指标的预警结果分析60-61
• 5.3.3 预警结果对比分析61
• 5.4 企业财务危机防范对策61-63
• 5.4.1 调整资本结构，加强现金管理61-62
• 5.4.2 重视诚信建设，，健全内控机制62-63
• 5.5 本章小结63-64
• 第6章 研究结论与研究展望64-66
• 6.1 研究结论64
• 6.2 研究展望64-66
• 参考文献66-69
• 致谢69-70
• 攻读硕士学位期间发表的论文和其它科研情况70-71

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本文编号：661592